Contul 401 „Furnizori”

Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta datoriilor si a decontarilor in relatiile cu furnizorii, altii decat entitatile afiliate si entitatile legate prin interese de participare, pentru aprovizionarile de bunuri sau serviciile prestate.
Contul 401 „Furnizori” este un cont de pasiv.
În creditul contului 401 „Furnizori” se inregistreaza:
– valoarea la pret de cumparare sau standard (prestabilit) al materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, animalelor si pasarilor, marfurilor si ambalajelor, achizitionate cu titlu oneros de la terti pe baza de facturi (301, 302, 303, 341, 345, 346, 361, 371, 381, 321, 322, 323, 326, 327, 328), precum si diferentele de pret in plus sau nefavorabile aferente, in cazul in care evidenta acestora se tine la preturi standard (308, 368, 388);
– rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate in exercitiul financiar curent, aferente exercitiilor financiare precedente (117);
– valoarea materialelor achizitionate, nestocate si consumul de energie si apa (604, 605);
– valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, facturate de furnizori (409);
– valoarea materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, marfurilor, ambalajelor etc. achizitionate, in cazul folosirii metodei inventarului intermitent (601, 602, 603, 607, 608);
– valoarea serviciilor prestate de terti (611 la 626, 628, 471);
– valoarea facturilor primite, in cazul in care acestea au fost evidentiate anterior ca facturi nesosite (408);
– taxa pe valoarea adaugata aferenta furnizorilor (4426);
– valoarea timbrelor fiscale si postale, biletelor de tratament si calatorie si a altor valori achizitionate (532);
– valoarea despagubirilor, amenzilor si penalitatilor datorate tertilor (658);
– valoarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de sera achizitionate, aferente perioadei (652);
– diferentele nefavorabile de curs valutar din evaluarea soldului in valuta, inregistrate la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (665);
– diferentele nefavorabile aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (668);
– valoarea avansurilor facturate (409).
În debitul contului 401 „Furnizori” se inregistreaza:
– platile efectuate catre furnizori (512, 531, 541, 542);
– valoarea acceptata a efectelor comerciale de platit (403);
– valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizarii platilor cu acestia (409);
– sumele nete achitate colaboratorilor si impozitul retinut (512, 531, 444);
– valoarea la pret de inregistrare a produselor cuvenite unitatilor prestatoare, ca plata in natura potrivit prevederilor contractuale (345);
– datorii prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758);
– valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturarii (609);
– valoarea sconturilor obtinute de la furnizori (767);
– valoarea ambalajelor care circula in sistem de restituire, predate furnizorului (409);
– diferentele favorabile de curs valutar aferente datoriilor catre furnizori, la decontarea acestora sau cu ocazia evaluarii lor la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765);
– diferentele favorabile aferente datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute, la decontarea acestora sau cu ocazia evaluarii lor la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (768).
Soldul contului reprezinta sumele datorate furnizorilor.