ORDIN Nr. 879/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a operatorilor economici

2012-06-27 – Publicat in M.Of. nr. 427 din 27.6.2012

ORDIN Nr. 879/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a operatorilor economici

În baza art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 şi ale art. 28 alin. (2) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, emite următorul ordin:

Art. 1

(1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a operatorilor economici prevăzut la alin. (1) se aplică persoanelor cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, şi care în exerciţiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri peste echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro, denumite în continuare, în înţelesul prezentului ordin, entităţi.

(3) Echivalentul în lei al sumei prevăzute la alin. (2) se determină prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar precedent.

(4) Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2012, încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (2) se efectuează pe baza indicatorilor determinaţi din situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar precedent, respectiv a balanţei de verificare încheiate la finele exerciţiului financiar precedent.

(5) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, prevederile prezentului ordin se aplică şi subunităţilor înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exerciţiul financiar ales, în condiţiile legii. Subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European verifică încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (2) pe baza indicatorilor determinaţi conform raportării anuale la 31 decembrie 2011, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii acelei raportări.

(6) Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, verifică încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (2) pe baza indicatorilor determinaţi conform ultimelor situaţii financiare anuale, respectiv a balanţei de verificare încheiate la finele ultimului exerciţiu financiar, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data încheierii exerciţiului financiar respectiv.

Art. 2

Operatorii economici prevăzuţi de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 79/2008 privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 203/2009, cu modificările şi completările ulterioare, vor asigura şi respectarea prevederilor acesteia.

Art. 3

Instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică, definite potrivit legii, care acordă credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, respectiv emitere de monedă electronică şi prestare de servicii de plată, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, precum şi entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2012 în formatul şi în termenele prevăzute de reglementările emise de Banca Naţională a României, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private şi Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare.

Art. 4

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.234/2011 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2011 a operatorilor economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 483 din 7 iulie 2011.

Art. 5

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Viceprim-ministru, ministrul finanţelor publice,

Florin Georgescu

ANEXĂ SISTEMUL de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a operatorilor economici

CAPITOLUL I  

A. Norme metodologice privind întocmirea şi depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

1.Generalităţi

1.1. Entităţile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de forma de organizare şi forma de proprietate, şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile la 30 iunie 2012 la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

1.2. Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică şi subunităţilor înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exerciţiul financiar ales, în condiţiile legii.

1.3. Entităţile depun raportările contabile la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă.

Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice constă într-un fişier PDF la care este ataşat un fişier xml.

În acest sens, entităţile pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă.

Entităţile depun raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnate şi ştampilate, potrivit legii.

2.Prezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2012

2.1. Entităţile întocmesc şi depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2012 care cuprind următoarele formulare:

a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entităţile completează datele de identificare (denumirea entităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităţilor.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii“ cu datele prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2012 nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.4. Entităţile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională – CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere şi de subunităţile înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate şi care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăţilor comerciale cărora le aparţin.

Societăţile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăţi comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

2.5. Formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii“ prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.

2.6. Formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii“ se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2012, puse în acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Entităţile care au ales un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii“ cu informaţiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2012 şi 30 iunie 2012.

2.7. Formularul „Contul de profit şi pierdere“ cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie 2012.

2.8. Datele care se raportează în formularul „Contul de profit şi pierdere“ sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare. Rândul 66 „Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)“ se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.

Entităţile care au ales un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul „Contul de profit şi pierdere“ cu informaţiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2011–30 iunie 2011, respectiv 1 ianuarie 2012–30 iunie 2012.

2.9. Entităţile înscriu în formularul „Contul de profit şi pierdere“, la rândul 19 „Salarii şi indemnizaţii“, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi rând va fi cuprinsă şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 48 din formularul „Date informative“ (cod 30).

2.10. În formularul „Date informative“, la rândurile 01 şi 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

2.11. La rândurile privind plăţile restante din formularul „Date informative“ se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

2.13. Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, verifică şi centralizează informaţiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2012, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2012, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice.

2.15. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro.

2.16. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează în lei.

2.17. Operatorii economici care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie 2012, cei care în tot semestrul I al anului 2012 s-au aflat în inactivitate temporară, cei înfiinţaţi în cursul anului 2012, precum şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2012.

3.Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2012 se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2012.

3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 în condiţiile prevăzute de ordin se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

4.Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 de către entităţi se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare.

5. Operatorii economici prevăzuţi de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.443/2011 privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice şi de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuţi în bugetele de venituri şi cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, cu modificările şi completările ulterioare, vor asigura şi respecta prevederile acestui ordin.

B.Nomenclator – forme de proprietate

Codul Denumirea
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Institute naţionale de cercetare-dezvoltare
14 Companii şi societăţi naţionale
15 Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital integral de stat
16 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat – 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
29 Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital majoritar de stat
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

CAPITOLUL II

Conţinutul de informaţii al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2012*)

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2012

Judeţul |_|_|

EntitateaForma de proprietate |_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) Adresa: localitatea , sectorul , str. nr. , bl. , sc. , ap.

Telefon , fax  Cod clasă CAEN |_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Număr din registrul comerţului Cod 10  – lei – Denumirea elementuluiNr. rd.Sold la:  01.01.201230.06.2012 AB12 A.ACTIVE IMOBILIZATE    I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + 234 – 280 – 290 – 2933)01   II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 + 232 – 281 – 291 – 2931)02   III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

(ct. 261 + 263 + 265 + 267* – 296*)03   ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01 la 03)04   B.ACTIVE CIRCULANTE    I. STOCURI

(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 – 391 – 392 – 393 – 394 – 395 – 396 – 397 – 398 + 4091 – 4428)05   II. CREANŢE1 (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)

(ct. 267* – 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** 456** + 4582 + 461 + 473**– 491 – 495 – 496 + 5187)06   III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT

(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 – 591 – 595 – 596 – 598)07    IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)08   ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05 la 08)09   C.CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)10   D.DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 – 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473***+ 509 + 5186 + 519)11   E.ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 – 11 – 19)12   F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 04 + 12)13   G.DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 – 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473***+ 509 + 5186 + 519)14   H.PROVIZIOANE (ct. 151)15   I.VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care:16   Subvenţii pentru investiţii (ct. 475)17   Venituri înregistrate în avans (ct. 472) – total

(rd. 19 + 20), din care:18   Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)19   Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an

(ct. 472*)20    Fondul comercial negativ (ct. 2075)21   J.CAPITAL ŞI REZERVE22   I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:22   – capital subscris vărsat (ct. 1012)23   – capital subscris nevărsat (ct. 1011)24   – patrimoniul regiei (ct. 1015)25   II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)26   III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)27   IV. REZERVE (ct. 106)28   Acţiuni proprii (ct. 109)29   Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii

(ct. 141)30   Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii

(ct. 149)31   V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)SOLD C32   SOLD D33   VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)SOLD C34   SOLD D35   Repartizarea profitului (ct. 129)36   CAPITALURI PROPRII – TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 – 29 + 30 – 31 + 32 – 33 + 34 – 35 – 36)37   Patrimoniul public (ct. 1016)38   CAPITALURI – TOTAL (rd. 37 + 38)39

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţiiÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie 2012

Cod 20     – lei –
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Realizări aferente perioadei de raportare
  Precedentă

01.01.2011–30.06.2011Curentă

01.01.2012–30.06.2012AB121.Cifra de afaceri netpă (rd. 02 + 03 – 04 + 05 + 06)01  Producţia vândută

(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)02  Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)03  Reduceri comerciale acordate (ct. 709)04  Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*)05  Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)06  2.Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie

(ct. 711 + 712)

Sold C07  Sold D08  3.Producţia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată (ct. 721 + 722)09  4.Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)10   – din care, venituri din fondul comercial negativ11  VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL

(rd. 01 + 07 – 08 + 09 + 10)12  5.a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601 + 602 – 7412)13  Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)14  b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)

(ct. 605 – 7413)15  c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)16   Reduceri comerciale primite (ct. 609)17  6.Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:18  a) Salarii şi indemnizaţii2 (ct. 641 + 642 + 643 + 644 – 7414)19  b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială

(ct. 645 – 7415)20  7.a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 22 – 23)21  a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)22  a.2) Venituri (ct. 7813)23  b) Ajustări de valoare privind activele circulante

(rd. 25 – 26)24  b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)25  b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)26  8.Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)27  8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe

(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 – 7416)28  8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)29  8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)30  Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)31  Ajustări privind provizioanele (rd. 33 – 34)32  – Cheltuieli (ct. 6812)33  – Venituri (ct. 7812)34  CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL

(rd. 13 la 16 – 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)35  PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:    – Profit (rd. 12 – 35)36  – Pierdere (rd. 35 – 12)37  9.Venituri din interese de participare

(ct. 7611 + 7613)38  – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate39  10.Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)40  – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate41  11.Venituri din dobânzi (ct. 766*)42  – din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate43   Alte venituri financiare

(ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768)44  VENITURI FINANCIARE – TOTAL

(rd. 38 + 40 + 42 + 44)45  12.Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 47 – 48)46  – Cheltuieli (ct. 686)47  – Venituri (ct. 786)48  13.Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* – 7418)49  – din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate50  Alte cheltuieli financiare

(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)51  CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL

(rd. 46 + 49 + 51)52  PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):    – Profit (rd. 45 – 52)53  – Pierdere (rd. 52 – 45)54  14.PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):   – Profit (rd. 12 + 45 – 35 – 52)55  – Pierdere (rd 35 + 52 – 12 – 45)56  15Venituri extraordinare (ct. 771)57  16.Cheltuieli extraordinare (ct. 671)58  17.PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:   – Profit (rd. 57 – 58)59  – Pierdere (rd. 58 – 57)60  VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)61  CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)62   PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):   – Profit (rd. 61 – 62)63  – Pierdere (rd. 62 – 61)64  18.Impozitul pe profit (ct. 691)65  19.Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus

(ct. 698)66  20.PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR:   – Profit (rd. 63 – 65 – 66)67  – Pierdere

(rd. 64 + 65 + 66)

(rd. 65 + 66 – 63)68

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţiiÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie 2012

cod 30 – lei –
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unităţi Sume
A B 1 2
Unităţi care au înregistrat profit 01
Unităţi care au înregistrat pierdere 02
II. Date privind plăţile restante Nr. rd. Total

(col. 2 + 3)Din care:Pentru activitatea curentăPentru activitatea de investiţiiAB123Plăţi restante – total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din03   Furnizori restanţi – total (rd. 05 la 07), din care:04    – peste 30 de zile05    – peste 90 de zile06    – peste 1 an07   Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale – total (rd. 09 la 13), din care:08    – contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate09    – contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate10    – contribuţia pentru pensia suplimentară11    – contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj12    – alte datorit sociale13   Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri14   Obligaţii restante faţă de alţi creditori15   Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat16   impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale17   Credite bancare nerambursate la scadenţă – total (rd. 19 la 21), din care:18    – restante după 30 de zile19    – restante după 90 de zile20    – restante după 1 an21   Dobânzi restante22   III. Număr mediu de salariaţiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012AB12Număr mediu de salariaţi23  Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie24  IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţeNr. rd.SumeAB1Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:25  – impozitul datorat la bugetul de stat26 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:27  – impozitul datorat la bugetul de stat28 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:29  – impozitul datorat la bugetul de stat30 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:31  – impozitul datorat la bugetul de stat32 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:33  – impozitul datorat la bugetul de stat34 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:35  – impozitul datorat la bugetul de stat36 Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:37  – impozitul datorat la bugetul de stat38 Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:39  – redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat40 Redevenţă minieră plătită41 Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:42  – subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor43  – subvenţii aferente veniturilor44 Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:45  – creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat46  – creanţe restante de la entităţi din sectorul privat47 V. Tichete de masăNr. rd.SumeAB1Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor48 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)Nr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012AB12Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:49  – din fonduri publice50  – din fonduri private51  VII. Cheltuieli de inovare***)Nr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012AB12Cheltuieli de inovare – total (rd. 53 la 55), din care:52   – cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei53   – cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei54   – cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei55  VIII. Alte informaţiiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012AB12Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

(ct. 234)56  Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)57  Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 67), din care:58  Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni în sume brute (rd. 60 la 66), din care:59   – acţiuni cotate emise de rezidenţi60   – acţiuni necotate emise de rezidenţi61   – părţi sociale emise de rezidenţi62   – obligaţiuni emise de rezidenţi63   – acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi64   – acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi65   – obligaţiuni emise de nerezidenţi66  Creanţe imobilizate în sume brute (rd. 68 + 69), din care:67   – creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)68   – creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)69  Creanţe comerciale avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate în sume brute

(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:70   – creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)71  Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit

(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)72  Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate

(ct. 425 + 4282)73  Creanţe în legătura cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 75 la 79), din care:74   – creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)75   – creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)76   – subvenţii de încasat (ct. 445)77   – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)78   – alte creanţe în legătura cu bugetul statului (ct. 4482)79  Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)80  Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit

(din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)81  Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 83 + 84), din care:82   – decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 453 + 456 + 4582)83   – alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)84  Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:85  – de la nerezidenţi86  Investiţii pe termen scurt în sume brute

(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 88 la 94), din care:87   – acţiuni cotate emise de rezidenţi88   – acţiuni necotate emise de rezidenţi89   – părţi sociale emise de rezidenţi90   – obligaţiuni emise de rezidenţi91   – acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente92   – acţiuni emise de nerezidenţi93   – obligaţiuni emise de nerezidenţi94  Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)95  Casa în lei şi în valută (rd. 97 + 98), din care:96   – în lei (ct. 5311)97   – în valută (ct. 5314)98  Conturi curente la bănci în lei şi în valută

(rd. 100 + 102), din care:99   – în lei (ct. 5121), din care:100   conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente101   – în valută (ct. 5124), din care:102   – conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente103  Alte conturi curente la bănci şi acreditive

(rd. 105 + 106), din care:104   – sume în curs de decontare acreditive şi alte valon de încasat, în lei

(ct. 5112 + 5125 + 5411)105   – sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)106  Datorii (rd. 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 139 + 143 + 145 + 146 + 151 + 152 + 153 + 158), din care:107  Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute

(ct. 161), (rd. 109 + 110), din care:108   – în lei109   – în valută110  Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 112 + 113), din care:111   – în lei112   – în valută113  Credite bancare interne pe termen scurt

(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 115 + 116), din care:114   – în lei115   – în valută116  Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care:117   – în lei118   – în valută119  Credite bancare externe pe termen scurt

(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 121 + 122), din care:120   – în lei121   – în valută122  Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 124 + 125), din care:123   – în lei124   – în valută125  Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 127 + 128), din care:126   – în lei127   – în valută128  Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung

(din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care:129   – în lei130   – în valută131  Credite bancare externe pe termen lung

(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 133 + 134), din care:132   – în lei133   – în valută134  Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 136 + 137), din care:135   – în lei136   – în valută137  Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)138  Alte împrumuturi şi dobânzile aferente

(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 140 + 141), din care:139   – în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute140   – în valută141  Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)142  Datorii comerciale avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute

(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:143   – datorii comerciale externe avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)144  Datorii în legătura cu personalul şi conturi asimilate

(ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)145  Datorii în legătura cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 147 la 150), din care:146   – datorii în legătura cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)147   – datorii fiscale în legătura cu bugetul statului

(ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)148   – fonduri speciale – taxe şi vărsăminte asimilate

(ct. 447)149   – alte datorii în legătura cu bugetul statului

(ct. 4481)150  Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)151  Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)152  Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 154 la 157), din care:153   – decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul decontări din operaţii în participaţie

(ct. 453 + 456 + 457 + 4581)154   – alte datorii în legătura cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)155   – subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)156   – vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt

(ct. 269 + 509)157  Dobânzi de plătit (ct. 5186)158  Capital subscris vărsat (ct. 1012) din care159   – acţiuni cotate2)160   – acţiune necotate3)161   – părţi sociale162   – capital subscris vărsat de nerezidenţi

(din ct. 1012)163  Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 165 + 168 + 169 + 170 + 171), din care:164   – deţinut de instituţii publice, (rd. 166 + 167), din care:165   – instituţii publice de subordonare centrală166   – instituţii publice de subordonare locală167   – deţinut de societăţi comerciale cu capital stat168   – deţinut de societăţi comerciale cu capital privat169   – deţinut de persoane fizice170   – deţinut de alte entităţi171  Brevete şi licenţe (din ct. 205)172  IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratoriiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012AB12Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)173  X. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statuluiNr. rd.30 iunie 201130 iunie 2012Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare174  Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune175  Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închinate176

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

– directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

Formularele sunt reproduse în facsimil.

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**Sumele înscrise la acest rând şi preluate din contul 267 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

***Solduri debitoare ale conturilor respective.

La acest rând se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 „Cheltuieli cu colaboratorii“, analitic „Colaboratori persoane fizice“.

Pentru statutul de „persoane juridice afiliate“ se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

***Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă dezvoltarea tehnologică şi inovarea stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr  

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE