SECŢIUNEA 1
BILANŢUL
1.1
BILANŢUL
330
Structura bilanţului care se întocmeşte de entităţile prevăzute la pct. 3 alin. (1) este următoarea:
Judeţul ………. |_|_|Entitatea ………. Adresa: localitatea ………., sectorul ………., str. ………. nr. ………., bl. ………., sc. ………., ap. ………. Telefon ………., fax ………. Număr în registrul comerţului ………. |
Forma de proprietate ………. |_|_|Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………. cod clasă CAEN ………. |_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ………. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
BILANŢ
la data de ……….
– lei – | |||||
Denumirea elementului | Nr. rd. | Sold la: | |||
Începutul exerciţiului financiar | Sfârşitul exerciţiului financiar | ||||
A | B | 1 | 2 | ||
A. | ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE | |||||
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 – 2801) | 01 | ||||
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 – 2803 – 2903) | 02 | ||||
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 – 2805 – 2808 – 2905 – 2908) | 03 | ||||
4. Fond comercial (ct. 2071 – 2807 – 2907) | 04 | ||||
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 – 2933) | 05 | ||||
TOTAL (rd. 01 la 05) | 06 | ||||
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE | |||||
1. Terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 – 2811 – 2812 – 2911 – 2912) | 07 | ||||
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213 + 223 – 2813 – 2913) | 08 | ||||
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214 + 224 – 2814 – 2914) | 09 | ||||
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231 + 232 – 2931) | 10 | ||||
TOTAL (rd. 07 la 10) | 11 | ||||
III. MOBILIZĂRI FINANCIARE | |||||
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 261 – 2961) | 12 | ||||
2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671 + 2672 – 2964) | 13 | ||||
3. Interese de participare (ct. 263 – 2962) | 14 | ||||
4. Împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 2673 + 2674 – 2965) | 15 | ||||
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265 – 2963) | 16 | ||||
6. Alte împrumuturi (ct. 2675*) + 2676*) + 2677 + 2678*) + 2679*) – 2966*) – 2968*)) | 17 | ||||
TOTAL (rd. 12 la 17) | 18 | ||||
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) | 19 | ||||
B. | ACTIVE CIRCULANTE | ||||
I. STOCURI | |||||
1. Materii prime şi materiale consumabile (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 + 358 + 381 + 328 +/- 388 – 391 – 392 – 3951 – 3958 – 398) | 20 | ||||
2. Producţia în curs de execuţie (ct. 331 + 332 + 341 +/- 348*) – 393 – 3941 – 3952) | 21 | ||||
3. Produse finite şi mărfuri (ct. 345 + 346 +/-348*) + 354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 – 3945 – 3946 – 3953 – 3954 – 3956 – 3957 – 396 – 397 – 4428) | 22 | ||||
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) | 23 | ||||
TOTAL (rd. 20 la 23) | 24 | ||||
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) | |||||
1. Creanţe comerciale27 (ct. 2675*) + 2676*) + 2678*) + 2679*) – 2966*) – 2968*) + 4092 + 411 + 413 + 418 – 491) | 25 | ||||
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 451**)-495*)) | 26 | ||||
3. Sume de încasat de la entităţile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453 – 495*)) | 27 | ||||
4. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431**) + 437**) + 4382 + 441**) + 4424 + 4428**) + 444**) + 445 + 446**) + 447**) + 4482 + 4582 + 461 + 473**) – 496 + 5187) | 28 | ||||
5. Capital subscris şi nevărsat (ct. 456 – 495*)) | 29 | ||||
TOTAL (rd. 25 la 29) | 30 | ||||
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT | |||||
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501 – 591) | 31 | ||||
2. Alte investiţii pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 508 – 595 – 596 – 598 + 5113 + 5114) | 32 | ||||
TOTAL (rd. 31 + 32) | 33 | ||||
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) | 34 | ||||
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 24 + 30 + 33 + 34) | 35 | ||||
C. | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 36 | |||
D. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN | ||||
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 161 + 1681 – 169) | 37 | ||||
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) | 38 | ||||
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) | 39 | ||||
4. Datorii comerciale – furnizori (ct. 401 + 404 + 408) | 40 | ||||
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) | 41 | ||||
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)) | 42 | ||||
7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)) | 43 | ||||
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***) + 437***) + 4381 + 441***) + 4423 + 4428***) + 444***) + 446***) + 447***) + 4481 + 455 + 456***) + 457 + 4581 + 462 + 473***) + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) | 44 | ||||
TOTAL (rd. 37 la 44) | 45 | ||||
E. | ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35 + 36 – 45 – 63) | 46 | |||
F. | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 46) | 47 | |||
G. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN | ||||
1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 161 + 1681 – 169) | 48 | ||||
2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) | 49 | ||||
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) | 50 | ||||
4. Datorii comerciale – furnizori (ct. 401 + 404 + 408) | 51 | ||||
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403 + 405) | 52 | ||||
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)) | 53 | ||||
7. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)) | 54 | ||||
8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***) + 437***) + 4381 + 441***) + 4423 + 4428***) + 444***) + 446***) + 447***) + 4481 + 455 + 456***) + 4581 + 462 + 473***) + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) | 55 | ||||
TOTAL (rd. 48 la 55) | 56 | ||||
H. | PROVIZIOANE | ||||
1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515) | 57 | ||||
2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) | 58 | ||||
3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) | 59 | ||||
TOTAL (rd. 57 la 59) | 60 | ||||
I. | VENITURI ÎN AVANS | ||||
1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) | 61 | ||||
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) – total (rd. 63 + 64), din care: | 62 | ||||
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)) | 63 | ||||
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)) | 64 | ||||
Fond comercial negativ (ct. 2075) | 65 | ||||
TOTAL (rd. 61 + 62 + 65) | 66 | ||||
J. | CAPITAL ŞI REZERVE | ||||
I. CAPITAL | |||||
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) | 67 | ||||
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 68 | ||||
3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) | 69 | ||||
TOTAL (rd. 67 la 69) | 70 | ||||
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 71 | ||||
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 72 | ||||
IV. REZERVE | |||||
1. Rezerve legale (ct. 1061) | 73 | ||||
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 74 | ||||
3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct. 1065) | 75 | ||||
4. Alte rezerve (ct. 1068) | 76 | ||||
TOTAL (rd. 73 la 76) | 77 | ||||
Acţiuni proprii (ct. 109) | 78 | ||||
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) | 79 | ||||
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) | 80 | ||||
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT (Ă) (ct. 117) | SOLD C | 81 | |||
SOLD D | 82 | ||||
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) | SOLD C | 83 | |||
SOLD D | 84 | ||||
Repartizarea profitului (ct. 129) | 85 | ||||
CAPITALURI PROPRII – TOTAL (rd. 70 + 71 + 72 + 77 – 78 + 79 – 80 + 81 – 82 + 83 – 84 – 85) | 86 | ||||
Patrimoniul public (ct. 1016) | 87 | ||||
CAPITALURI – TOTAL (rd. 86 + 87) | 88 |
Administrator, | Întocmit, |
Numele şi prenumele ……….Semnătura ………. Ştampila unităţii |
Numele şi prenumele ……….Calitatea ………. Semnătura ………. Nr. de înregistrare în organismul profesional“ |
ADNOTARE – modificat de
Ordin nr. 2869/2010 – pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile din 23 decembrie 2010, M. Of. 882/2010;
1.2
BILANŢUL PRESCURTAT
331
Structura bilanţului prescurtat care se întocmeşte de entităţile prevăzute la pct. 3 alin. (2) este următoarea:
Judeţul ………. |_|_|Entitatea ………. Adresa: localitatea ………., sectorul ………., str. ………. nr. ………., bl. ………., sc. ………., ap. ………. Telefon ………., fax ………. Număr în registrul comerţului ………. |
Forma de proprietate ………. |_|_|Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………. Cod clasă CAEN ………. |_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ………. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
BILANŢ PRESCURTAT
la data de ……….
– lei – | |||||
Denumirea elementului | Nr. rd. | Sold la: | |||
Începutul exerciţiului financiar | Sfârşitul exerciţiului financiar | ||||
A | B | 1 | 2 | ||
A. | ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + 234 – 280 – 290 – 2933) | 01 | ||||
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 + 232 – 281 – 291 – 2931) | 02 | ||||
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 + 265 + 267*) – 296*)) | 03 | ||||
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01 la 03) | 04 | ||||
B. | ACTIVE CIRCULANTE | ||||
I. STOCURI (ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 – 391 – 392 – 393 – 394 – 395 – 396 – 397 – 398 + 4091 – 4428) | 05 | ||||
II. CREANŢE29 (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 267*) – 296*) + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431**) + 437**) + 4382 + 441**) + 4424 + 4428**) + 444**) + 445 + 446**) + 447**) + 4482 + 451**) + 453**) + 456**) + 4582 + 461 + 473**) – 491 – 495 – 496 + 5187) | 06 | ||||
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 – 591 – 595 – 596 – 598) | 07 | ||||
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) | 08 | ||||
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 05 la 08) | 09 | ||||
C. | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 10 | |||
D. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 – 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***) + 437***) + 4381 + 441***) + 4423 + 4428***) + 444***) + 446***) + 447***) + 4481 + 451***) + 453***) + 455 + 456***) + 457 + 4581 + 462 + 473***) + 509 + 5186 + 519) | 11 | |||
E. | ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 – 11 – 19) | 12 | |||
F. | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12) | 13 | |||
G. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 – 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431***) + 437***) + 4381 + 441***) + 4423 + 4428***) + 444***) + 446***) + 447***) + 4481 + 451***) + 453***) + 455 + 456***) + 4581 + 462 + 473***) + 509 + 5186 + 519) | 14 | |||
H. | PROVIZIOANE (ct. 151) | 15 | |||
I. | VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: | 16 | |||
Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) | 17 | ||||
Venituri înregistrate în avans (ct. 472) – total (rd. 19 + 20), din care: | 18 | ||||
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)) | 19 | ||||
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)) | 20 | ||||
Fondul comercial negativ (ct. 2075) | 21 | ||||
J. | CAPITAL ŞI REZERVE | ||||
I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: | 22 | ||||
– capital subscris vărsat (ct. 1012) | 23 | ||||
– capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 24 | ||||
– patrimoniul regiei (ct. 1015) | 25 | ||||
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 26 | ||||
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 27 | ||||
IV. REZERVE (ct. 106) | 28 | ||||
Acţiuni proprii (ct. 109) | 29 | ||||
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) | 30 | ||||
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) | 31 | ||||
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT (Ă) (ct. 117) | SOLD C | 32 | |||
SOLD D | 33 | ||||
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) | SOLD C | 34 | |||
SOLD D | 35 | ||||
Repartizarea profitului (ct. 129) | 36 | ||||
CAPITALURI PROPRII – TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 – 29 + 30 – 31 + 32 – 33 + 34 – 35 – 36) | 37 | ||||
Patrimoniul public (ct. 1016) | 38 | ||||
CAPITALURI – TOTAL (rd. 37 + 38) | 39 |
Administrator, | Întocmit, |
Numele şi prenumele ……….Semnătura ……….
Ştampila unităţii |
Numele şi prenumele ……….Calitatea ……….
Semnătura ………. Nr. de înregistrare în organismul profesional“ |
ADNOTARE – modificat de
Ordin nr. 2869/2010 – pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile din 23 decembrie 2010, M. Of. 882/2010;
[…] SECŢIUNEA 1 – BILANŢUL (330 – 331) […]