• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
CFNET – CodFiscal.NET Finante Taxe

CFNET - CodFiscal.NET Finante Taxe

Revista de actualitate financiară

  • Persoane
  • Micro
  • Companii
  • Public
  • ONG
  • Extern
  • Online

OUG 6/2015 – Modificarea şi completarea Codului fiscal (cota redusă de TVA)

15 apr. 2015 by CFNET Finante Taxe 8 comentarii

2015-04-14 – Publicat in Monitorul Ofcial nr. 250 din 14 Aprilie 2015
Proiect, Notă de fundamentare

ORDONANTA DE URGENȚĂ nr. 6/2015 din 07 aprilie 2015 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal

Având în vedere că Strategia fiscal bugetară pentru perioada 2014-2016 prevede printre alte măsuri fiscale şi reducerea treptată în următorii 4 ani a TVA pe măsura îmbunătăţirii colectării veniturilor bugetare, se propune, începând cu data de 1 iunie 2015, extinderea aplicării cotei reduse de TVA de 9% pentru livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepţia băuturilor alcoolice, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice, seminţe, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele, precum şi pentru serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice,

faptul că măsura de reducere a TVA este conformă cu legislaţia europeană şi este de natură a contribui în mod esenţial la reducerea evaziunii fiscale,
luând în considerare faptul că reducerea TVA reprezintă o pârghie deosebit de importantă din perspectiva dezvoltării economiei naţionale, prin relansarea consumului intern, ca urmare a creării premiselor necesare pentru scăderea preţurilor bunurilor şi serviciilor în general,

ţinând cont de faptul că reducerea nivelului TVA contribuie totodată la creşterea productivităţii şi, implicit, la creşterea eficienţei economice,
având în vedere că reducerea cotei de TVA constituie o măsură de natură a spori echitatea, prin îmbunătăţirea distribuţiei veniturilor sau prin faptul că anumite bunuri devin mai accesibile pentru întreaga populaţie,

evidenţiind totodată şi faptul că extinderea aplicării cotei reduse de TVA de 9% pentru livrarea de produse alimentare şi serviciile de restaurant şi de catering constituie o măsură de natură a contribui în mod esenţial la reducerea evaziunii fiscale şi la crearea unui climat competitiv adecvat în acest domeniu, inclusiv în domeniul turismului,

luând în considerare faptul că extinderea aplicării cotei reduse de TVA de 9% generează efecte pozitive semnificative asupra mediului de afaceri şi prin îmbunătăţirea fluxurilor de cash-flow, diminuând astfel o serie de dificultăţi cu care se confruntă operatorii economici din această perspectivă,

luând în considerare interpretările referitoare la posibilitatea aducerii unor atingeri dispoziţiilor constituţionale referitoare la garantarea dreptului de proprietate, ca urmare a prevederilor privind condiţionarea înregistrării transferului proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal la birourile de carte funciară, de prezentarea documentelor care atestă plata impozitului datorat de persoanele fizice,

pentru asigurarea unui tratament fiscal nediscriminatoriu aplicabil veniturilor obţinute de persoanele fizice din chirii, în cazul rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor încheiate între părţi, indiferent dacă chiria este exprimată în lei sau reprezintă echivalentul în lei al unei sume în valută,

ţinând cont de necesitatea implementării măsurii care are drept scop soluţionarea cazului de încălcare a dreptului Uniunii Europene în materia libertăţii de a presta servicii şi a libertăţii de circulaţie a capitalului în cazul persoanelor juridice străine care obţin venituri de natura dobânzilor din România,

având în vedere necesitatea implementării măsurii care are drept scop soluţionarea cazului de încălcare a dreptului Uniunii Europene în materia libertăţii de a presta servicii şi a libertăţii de circulaţie a capitalului în cazul persoanelor fizice nerezidente care obţin anumite categorii de venituri din activităţi independente din România,

în considerarea faptului că aceste elemente vizează interesul general public şi constituie situaţii extraordinare, a căror reglementare nu poate fi amânată,
în temeiul
art. 115 alin. (4) din Constituţia României, republicată,

Guvernul României adoptă prezenta ordonanţă de urgenţă.

Articolul I
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 771, alineatul (6) se modifică şi va avea următorul cuprins:
(6) Impozitul prevăzut la alin. (1) şi la alin. (3) teza a doua se calculează şi se încasează de notarul public înainte de autentificarea actului sau, după caz, întocmirea încheierii de finalizare a succesiunii. Impozitul calculat şi încasat se plăteşte până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost încasat. În cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia, pentru situaţiile prevăzute la alin. (1) şi (3), se realizează prin hotărâre judecătorească sau prin altă procedură, impozitul prevăzut la alin. (1) şi (3) se calculează şi se încasează de către organul fiscal competent, pe baza deciziei de impunere în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei. Instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii comunică organului fiscal competent hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30 de zile de la data rămânerii definitive şi irevocabile/definitive şi executorii a hotărârii. Pentru alte proceduri decât cea notarială sau judecătorească contribuabilul are obligaţia de a declara venitul obţinut în maximum 10 zile de la data transferului, la organul fiscal competent, în vederea calculării impozitului. În cazul transferului prin executare silită impozitul datorat de contribuabilul din patrimoniul căruia a fost transferată proprietatea imobiliară se calculează şi se încasează de către organul fiscal competent, pe baza deciziei de impunere în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei.
2. La articolul 82, după alineatul (7) se introduce un nou alineat, alineatul (71), cu următorul cuprins:
(71) În situaţia rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor încheiate între părţi, pentru care determinarea venitului brut se efectuează potrivit prevederilor art. 62 alin. (11) şi în care chiria reprezintă echivalentul în lei al unei sume în valută, plăţile anticipate stabilite potrivit prevederilor alin. (1) vor fi recalculate de organul fiscal competent la cererea contribuabilului, pe bază de documente justificative. Determinarea venitului anual se efectuează pe baza cursului de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ziua precedentă celei în care se emite decizia de impunere, impozitul fiind final.
3. La articolul 83 alineatul (3), litera c) se modifică şi va avea următorul cuprins:
c)venituri din cedarea folosinţei bunurilor prevăzute la art. 63 alin. (2) şi la art. 82 alin. (71) a căror impunere este finală, cu excepţia contribuabililor care au depus declaraţii privind venitul estimat/norma de venit în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii;
4. La articolul 94, după alineatul (21) se introduc două noi alineate, alineatele (22) şi (23), cu următorul cuprins:
(22) În cazul rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor încheiate între părţi, în care chiria reprezintă echivalentul în lei al unei sume în valută, organul fiscal competent la cererea contribuabilului, pe bază de documente justificative recalculează plăţile anticipate stabilite potrivit prevederilor art. 82 alin. (1), începând cu 1 iunie 2015.
(23) Pentru înregistrarea la birourile de carte funciară a drepturilor dobândite în baza actelor autentificate de notarii publici ori a certificatelor de moştenitor sau, după caz, a hotărârilor judecătoreşti şi a altor documente în celelalte cazuri, anterior datei de 1 iunie 2015 şi neînregistrate până la data respectivă, registratorii nu au obligaţia de a verifica achitarea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.
5. După articolul 116 se introduc două noi articole, articolele 116^1 şi 116^2, cu următorul cuprins:
Tratamentul fiscal al veniturilor din dobânzi obţinute din România de persoane juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European
Articolul 116^1
(1) Veniturile reprezentând dobânzi obţinute din România de o persoană juridică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, stat cu care România are încheiată o convenţie pentru evitarea dublei impuneri, cu excepţia dobânzilor care intră sub incidenţa prevederilor cap. IV din prezentul titlu, se impun cu cota şi în condiţiile prevăzute de convenţia aplicabilă, dacă persoana juridică prezintă un certificat de rezidenţă fiscală valabil.
(2) Persoana juridică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţine venituri reprezentând dobânzi în condiţiile prevăzute la alin. (1), poate opta pentru regularizarea impozitului plătit conform alin.(1) prin declararea şi plata impozitului pe profit pentru profitul impozabil aferent acestor venituri, conform regulilor stabilite în titlul II. Impozitul reţinut la sursă potrivit alin. (1) constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit şi se scade din impozitul pe profit datorat.
(3) Constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit şi se scade din impozitul pe profit datorat şi impozitul reţinut la sursă conform prevederilor art. 116 în condiţiile în care persoana juridică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, stat cu care România are încheiată o convenţie pentru evitarea dublei impuneri, prezintă certificatul de rezidenţă fiscală ulterior realizării venitului.
(4) Veniturile reprezentând dobânzi obţinute din România de o persoană juridică rezidentă într-un stat al Uniunii Europene
sau al Spaţiului Economic European cu care România nu are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri se impun conform prevederilor art. 116. Dacă persoana juridică prevăzută în prezentul alineat este rezidentă a unui stat din Uniunea Europeană sau din Spaţiul Economic European cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, această persoană poate opta pentru regularizarea impozitului plătit conform prevederilor art. 116 prin declararea şi plata impozitului pe profit pentru profitul impozabil aferent acestor venituri, conform regulilor stabilite în titlul II. Impozitul reţinut la sursă conform prevederilor art. 116 constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit şi se scade din impozitul pe profit datorat.
Tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activităţi independente impozabile în România obţinute de persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European
Articolul 116^2
(1) Veniturile din activităţi independente care sunt obţinute din România de o persoană fizică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri şi care prezintă un certificat de rezidenţă fiscală, se vor impune cu cota şi/sau în condiţiile prevăzute de convenţia aplicabilă.
(2) Persoana fizică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri care obţine venituri din activităţi independente în condiţiile prevăzute la alin. (1), poate opta pentru regularizarea impozitului plătit conform alin. (1) prin declararea şi plata impozitului pe venit pentru venitul impozabil aferent acestor venituri, conform regulilor stabilite în titlul III. Impozitul reţinut la sursă potrivit alin. (1) constituie plată anticipată în contul impozitului pe venit şi se scade din impozitul pe venit datorat.
(3) Pentru a beneficia de prevederile aplicabile rezidenţilor români constituie plată anticipată în contul impozitului pe venit şi se scade din impozitul pe venit datorat şi impozitul reţinut la sursă conform prevederilor art. 116 în condiţiile în care persoana fizică rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, stat cu care România are încheiată o convenţie pentru evitarea dublei impuneri, prezintă certificatul de rezidenţă fiscală ulterior realizării venitului.
(4) Veniturile din activităţi independente obţinute din România de o persoană fizică rezidentă într-un stat al Uniunii Europene sau a Spaţiului Economic European, stat cu care România nu are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, se impun conform prevederilor art. 116. Dacă persoana fizică prevăzută în prezentul alineat este rezidentă a unui stat al Uniunii Europene sau a Spaţiului Economic European cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, această persoană poate opta pentru regularizarea impozitului plătit conform art. 116 prin declararea şi plata impozitului pe venit pentru venitul impozabil aferent acestor venituri, conform regulilor stabilite în titlul III. Impozitul reţinut la sursă potrivit art. 116 constituie plată anticipată în contul impozitului pe venit.
6. La articolul 140 alineatul (2), litera g) se modifică şi va avea următorul cuprins:
g)livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepţia băuturilor alcoolice, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice, seminţe, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele. Prin normele metodologice se stabilesc codurile NC din anexa I la Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifară şi statistică şi Tariful Vamal Comun, astfel cum a fost modificată prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 1.101/2014 al Comisiei din 16 octombrie 2014, corespunzătoare acestor bunuri;
7. La articolul 140 alineatul (2), după litera g) se introduce o nouă literă, litera h), cu următorul cuprins:
h)serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice.

Articolul II – Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, dispoziţiile art. I intră în vigoare la data de 1 iunie 2015.

Articolul III – Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu cele aduse prin prezenta ordonanţă de urgenţă, se va republica, după aprobarea acesteia prin lege, în Monitorul Oficial al României, Partea I, dându-se textelor o nouă numerotare.

PRIM-MINISTRU VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemnează:
Ministrul finanţelor publice, Eugen Orlando Teodorovici
Ministrul agriculturii şi dezvoltării rurale, Daniel Constantin
Ministrul afacerilor externe, Bogdan Lucian Aurescu

Din categoria: Acte modificare Cod Fiscal, OUG & OG Etichete: reducerea TVA, TVA alimente

Știrile zilei

Banci care acorda credit cu istoric negativ printr-un online (P)

29 sept. 2023

Modificari fiscale 2024 Ce schimbari ne asteapta potrivit Legii trimisa spre promulgare

29 sept. 2023

Carbon Border Adjustment Mechanism starts this weekend in its transitional phase

29 sept. 2023

Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) starts to apply in its transitional phase

29 sept. 2023

UNBR sesizează Avocatul Poporului ref. aspecte de neconstituționalitate la proiectul de lege privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea mentenabilității financiare a României pe termen lung

28 sept. 2023

Reader Interactions

Comentarii

  1. maria panaitescu a zis

    12 aug. 2015 la ora 13:53

    TVA NU TREBUIE SA SE CONSTITUIE CA VENIT LA BUGETUL DE STAT DECAT LA NIVELUL VALORII ADAUGATE . REDUCEREA TVA NU ESTE O FACILITATE PENTRU PERSOANELE FIZICE INTRUCAT FUNCTIONEAZA ADAOSUL COMERCIAL NELIMITAT
    VENITURILE ACTUALE LA BUGET PROVENIND DIN TVA PROVIN DIN APLICAREA ABUZIVA A ACESTEI TAXE IN SENSUL CA SE PLATESTE TVA IN ORICE CONDITII SI PE ORICE BONULET FISCAL PE CAND DEDUCEREA TVA-ULUI NU SE APLICA SI PERSOANELOR FIZICE IAR PENTRU PERSOANE JURIDICE ESTE LIMITATA PRIN ABUZ LEGISLATIV DE GENUL : DACA E BON FISCAL FARA FACTURA NU DE DUCI , DACA AI DOUA MASINI NU DEDUCI DECAT 50% ETC ETC

    Autentifică-te pentru a răspunde
  2. Robert a zis

    11 iun. 2015 la ora 09:12

    ÎNTOTDEAUNA reducerea TVA este benefică, toată treaba e să se vadă cu ce se astupă gaura rămasă în buget…

    Autentifică-te pentru a răspunde

Trackbacks

  1. LEGEA 187/2015 - Aprobarea cu modificări a OUG 6/2015 - modificarea şi completarea Codului fiscal 2015 | CFNET - Finante Fiscal Conta spune:
    13 iul. 2015 la 18:52

    […] aprobă Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 6 din 7 aprilie 2015 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicată în […]

    Autentifică-te pentru a răspunde
  2. BizPharma – Schimbarea cotei de TVA incepand cu 1 iunie spune:
    22 mai 2015 la 17:11

    […] Cadru legislativ: OUG 6/2015 – Modificarea si completarea Codului fiscal (cota redusa de TVA) […]

    Autentifică-te pentru a răspunde
  3. Consiliul Fiscal: Aviz favorabil cu rezerve pentru aplicarea cotei reduse de TVA de 9% la alimente și servicii de restaurant | CFNET - Finante Fiscal Conta spune:
    18 mai 2015 la 12:04

    […] Consiliul Fiscal a publicat Opinia asupra proiectului de Ordonanță de Urgență pentru modificarea și completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal (extinderea sferei de aplicare a cotei reduse de TVA de 9% la alimente și servicii de restaurant). Proiectul de act normativ a devenit OUG 6/2015. […]

    Autentifică-te pentru a răspunde
  4. COD+NORME 2015 – actualizate MAI 2015 | Carte digitală/Abonament CFNET | CFNET - Finante Fiscal Conta spune:
    4 mai 2015 la 02:14

    […]  Versiunea la zi 01 mai 2015  v2.1.2 este ACTUALIZATĂ cu OUG 2/2015, LEGEA 54/2015 și OUG 6/2015. […]

    Autentifică-te pentru a răspunde
  5. MFP: Modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal (HG 44/2004) | PROIECT HG | CFNET - Finante Fiscal Conta spune:
    29 apr. 2015 la 02:17

    […] în baza Legii societăților nr. 31/1990, fără a fi create nici un fel de discriminări. 2) Prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 6/2015 s-a reglementat aplicarea cotei reduse de TVA de 9 % pentru : – livrarea următoarelor […]

    Autentifică-te pentru a răspunde
  6. Prestările de servicii şi livrările de bunuri cu TVA de 9% | CodFiscal.NET - Finante Fiscal Conta spune:
    16 apr. 2015 la 00:05

    […] cu 1 iunie 2015, potrivit OUG 6/2015, cota redusă de TVA de 9% se aplică și pentru următoarele prestări de servicii şi livrări de […]

    Autentifică-te pentru a răspunde

Lasă un răspuns Anulează răspunsul

Trebuie să fii autentificat pentru a publica un comentariu.

Bara principală

  • Facebook
  • RSS
  • Twitter

FISCALNET – căutare informații financiar-fiscale, informații juridice

Articole recente

Banci care acorda credit cu istoric negativ printr-un online (P)

Modificari fiscale 2024 Ce schimbari ne asteapta potrivit Legii trimisa spre promulgare

Carbon Border Adjustment Mechanism starts this weekend in its transitional phase

Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) starts to apply in its transitional phase

UNBR sesizează Avocatul Poporului ref. aspecte de neconstituționalitate la proiectul de lege privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea mentenabilității financiare a României pe termen lung

NNDKP desemnată Firma Anului în România în Dispute Fiscale de către International Tax Review

Baroul Vaslui. Notă de protest față de intenția de modificare a prevederilor art. 170 alin. (1) Cod fiscal prin asumarea răspunderii Guvernului

Curs online – Organizare și deontologie profesională, Vineri 29 septembrie 2023, între orele 14:00 – 16:00

Campanie de mesaje false în numele ANAF, prin care se solicită achitarea impozitului aferent anului 2022

VIDEO Conferința PwC ”ESG: De la strategie la acțiune!” – Dezvoltarea companiilor va fi afectată de lipsa unei strategii ESG. Cum se pot pregăti pentru noile cerințe și reglementări?

Alerte pe email

* indicates required

Asistență & Ghiduri

Campanie de mesaje false în numele ANAF, prin care se solicită achitarea impozitului aferent anului 2022

Peste 1.5 kg obiecte din aur confiscate de către inspectorii ANAF

Analiza arieratelor înregistrate de operatorii economici cu capital majoritar de stat la data de 31.07.2023

Precizări ANAF

Prejudiciu de peste 51 milioane de lei cauzat prin prelucrarea ilicită de tutun, producerea și comercializarea de țigarete, identificat de inspectorii ANAF

finand

Copyright © 2023 · Autentificare

  • Stiri
  • Reglementari fiscale
  • Reglementari contabile
  • Actualizari Cod Fiscal
  • Companii SRL-SA
  • Persoane PF-PFA
  • TVA
  • Microîntreprinderi
  • Impozite Taxe Locale
  • Plata Online – Taxe
  • Contributii Obligatorii
  • Nerezidenti
  • Taxa pe poluare
  • Dictionar fiscal contabil
  • Proceduri fiscale
  • Consiliul fiscal
  • Comisia fiscala centrala
  • Finante Europene
  • Fiscalitatea international
  • Jurisprudenta RO
  • Jurisprudenta UE
  • PwC Romania
  • Curierul fiscal – CH Beck
  • Tax & IFRS News [en]
  • Tabel editorial