Contul 107 „Rezerve din conversie” se utilizeaza numai in situatiile financiare consolidate.
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta diferentelor de curs valutar rezultate din conversia situatiilor financiare anuale ale societatilor nerezidente.
Contul 107 „Rezerve din conversie” este un cont bifunctional, folosit la consolidarea societatilor nerezidente.
În creditul contului 107 „Rezerve din conversie” se inregistreaza:
– diferentele favorabile rezultate din conversia posturilor de activ cuprinse in bilantul societatilor nerezidente;
– diferentele favorabile rezultate din conversia posturilor de datorii cuprinse in bilantul societatilor nerezidente;
– diferentele nefavorabile recunoscute drept cheltuiala la cedarea participatiilor detinute in societatile nerezidente (665).
În debitul contului 107 „Rezerve din conversie” se inregistreaza:
– diferentele nefavorabile rezultate din conversia posturilor de activ cuprinse in bilantul societatilor nerezidente;
– diferentele nefavorabile rezultate din conversia posturilor de datorii cuprinse in bilantul societatilor nerezidente;
– diferentele favorabile recunoscute drept venit la cedarea participatiilor detinute in societatile nerezidente (765).
Soldul creditor reprezinta diferentele favorabile aferente societatilor nerezidente consolidate, iar soldul debitor, cele nefavorabile.