• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
CFNET – CodFiscal.NET Finante Taxe

CFNET - CodFiscal.NET Finante Taxe

Revista de actualitate financiară

  • Persoane
  • Micro
  • Companii
  • Public
  • ONG
  • Extern
  • Online
    • Asistenţă & Ghiduri
    • Analize Sinteze Opinii
    • Lege9
Ești aici: Acasă / Arhive pentru zLegislatie ABROGATA / Codul Fiscal / TITLUL II Impozitul pe profit

TITLUL II Impozitul pe profit

ART. 37^1 – Pierderi realizate printr-un sediu permanent din strainatate

5 iul. 2010 CAP. VII Dispozitii tranzitorii si finale

AC21-2 (1) Pierderile realizate printr-un sediu permanent din strainatate, inregistrate pana la data de 31 decembrie 2009 inclusiv, se recupereaza potrivit prevederilor in vigoare pana la aceasta data. (2) Pentru anul 2010, pierderile realizate printr-un sediu permanent situat intr-un stat membru al Uniunii Europene, al Asociatiei Europene a Liberului Schimb sau intr-un stat cu care […]

Codul Fiscal – TITLUL II Impozitul pe profit – cuprins pe articole

27 dec. 2009 TITLUL II Impozitul pe profit

CAP. 1 Dispozitii generale Art. 13 Contribuabili Art. 14 Sfera de cuprindere a impozitului Art. 15 Scutiri Art. 16 Anul fiscal Art. 17 Cotele de impozitare Art. 18 Impozit minim* CAP. 2 Calculul profitului impozabil articolele se vor afisa in ferestre noi Art. 19 Reguli generale Art. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare Art. 19^2 […]

aspecte internationale, calculul, impozitul pe profit, Legea 571/2003, plata, retinerea

ART. 28^1 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene

27 dec. 2009 CAP. II Calculul profitului impozabil

AC15-2 Prevederile referitoare la persoana juridica romana ale art. 13 lit. d) si e), art. 14 lit. d) si e), art. 20 lit. a), art. 20^1 alin. (1)-(3), art. 23 alin. (7), art. 27 alin. (2)-(5), art. 28 alin. (3) si (4), art. 30 alin. (1), (1^1), (3) si (4), art. 31 alin. (1) si […]

persoana juridica europeana, persoana juridica romana

Art. 19^2 Scutirea de impozit a profitului reinvestit

10 nov. 2009 CAP. II Calculul profitului impozabil

AC12 (1) Profitul investit in productia si/sau achizitia de echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru), astfel cum sunt prevazute in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, folosite in scopul obtinerii de venituri impozabile, este scutit de impozit. (2) Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul […]

profit reinvestit, scutire impozit profit

ART. 18 Impozit minim*

1 mai 2009 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

AC10 Contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizeaza aceste venituri in baza unui contract de asociere, si la care impozitul pe profit datorat pentru activitatile prevazute in acest articol este mai mic decat 5% din veniturile respective sunt obligati la […]

5%, cazinouri, cluburi, discoteci, impozit minim, impozit minim anual, impozit obligatoriu, pariuri

ART. 13 Contribuabili

4 oct. 2007 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

Sunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili: a) persoanele juridice romane; b) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania; c) persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania intr-o asociere fara personalitate juridica; d) persoanele juridice […]

contribuabili

ART. 14 Sfera de cuprindere a impozitului

4 oct. 2007 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

Impozitul pe profit se aplica dupa cum urmeaza: AC15-2 a) in cazul persoanelor juridice romane si al persoanelor juridice cu sediul social in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene, asupra profitului impozabil obtinut din orice sursa, atat din Romania, cat si din strainatate; AC15-2 AC15-2 a) in cazul persoanelor juridice romane, asupra profitului impozabil obtinut din […]

impozit pe profit, sediu de permanent, sfera de cuprindere

ART. 15 Scutiri

4 oct. 2007 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

(1) Sunt scutiti de la plata impozitului pe profit urmatorii contribuabili: a) trezoreria statului; b) institutiile publice, pentru fondurile publice, inclusiv pentru veniturile proprii si disponibilitatile realizate si utilizate potrivit Legii nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, si Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, daca legea nu […]

asociatii de proprietari, fundatii, impozit pe profit, nonprofit, scutiri, sindicate

ART. 16 Anul fiscal

4 oct. 2007 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

(1) Anul fiscal este anul calendaristic. (2) Cand un contribuabil se infiinteaza sau inceteaza sa mai existe in cursul unui an fiscal, perioada impozabila este perioada din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat.

an calendarisc, an fiscal, perioada fiscala

ART. 17 Cotele de impozitare

4 oct. 2007 CAP. I Dispozitii generale impozit pe profit

Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%, cu exceptiile prevazute la art. 38.  

16%, cota impozit pe profit, cota unica, impozit pe profit

ART. 19 Reguli generale

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri,dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau in calcul si alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. […]

calcul impozit, impozabil, impozit profit, profit impozabil

Art. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

AC8-3 (1) La calculul profitului impozabil, pentru activitatile de cercetare-dezvoltare se acorda urmatoarele stimulente fiscale: a) deducerea suplimentara la calculul profitului impozabil in proportie de 20% a cheltuielilor eligibile pentru aceste activitati; deducerea suplimentara se calculeaza trimestrial/anual; in cazul in care se realizeaza pierdere fiscala, aceasta se recupereaza potrivit dispozitiilor art. 26; b) aplicarea metodei […]

cercetare dezvoltare, stimulente fiscale

ART. 20 Venituri neimpozabile

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

Urmatoarele venituri sunt neimpozabile la calculul profitului impozabil: a) dividendele primite de la o persoana juridica romana; AC15-2 b) diferentele favorabile de valoare a titlurilor de participare, inregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, beneficiilor sau primelor de emisiune la persoanele juridice la care se detin titluri de participare, precum si diferentele favorabile de valoare rezultate […]

scutiri impozit, venituri neimpozabile

ART. 20^1 Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii Europene

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Dupa data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana sunt, de asemenea, neimpozabile si: a) dividendele primite de o persoana juridica romana, societate-mama, de la o filiala a sa situata intr-un stat membru, daca persoana juridica romana intruneste cumulativ urmatoarele conditii: 1. plateste impozit pe profit, potrivit prevederilor titlului II, fara posibilitatea unei optiuni sau exceptari; […]

dividende, sedii permanente, state membre

ART. 21 Cheltuieli – Cheltuieli deductibile alin. 1 si 2

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare. (2) Sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri si: a) cheltuielile cu achizitionarea ambalajelor, pe durata de viata stabilita de catre contribuabil; b) cheltuielile efectuate, potrivit legii, pentru […]

ART. 21 Cheltuieli, cheltuieli deductibile

ART. 21 Cheltuieli – Cheltuieli deductibile limitat alin. 3

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata: a) cheltuielile de protocol in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit; b) suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si […]

ART. 21 Cheltuieli, asigurare, cheltuieli de functionare, deductibile limitat, perisabilitati, prime de asigurare voluntara, protocol, reparatii autoturisme, tichete de masa

ART. 21 Cheltuieli – Cheltuieli nedeductibile alin. 4, 5 si 6

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile: a) cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat, inclusiv cele reprezentand diferente din anii precedenti sau din anul curent, precum si impozitele pe profit sau pe venit platite in strainatate. Sunt nedeductibile si cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa in numele persoanelor fizice si juridice nerezidente, pentru […]

ART. 21 Cheltuieli, contribuabil inactiv, cotizatii organisme internationale, donatie, nedeductibil, sponsorizare

ART. 22 Provizioane si rezerve

4 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel: a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va […]

provizioane, provizioane de risc, rezerve facilitati fiscale, rezerve legale, rezerve tehnice

ART. 23 Cheltuieli cu dobanzile si diferente de curs valutar

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul […]

costuri valutare, dobanda deductibila, dobanzi, imprumut asociati

ART. 24 Amortizarea fiscala

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Cheltuielile aferente achizitionarii, producerii, construirii, asamblarii, instalarii sau imbunatatirii mijloacelor fixe amortizabile se recupereaza din punct de vedere fiscal prin deducerea amortizarii potrivit prevederilor prezentului articol. (2) Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii: a) este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, […]

active amortizabile, amortizare, amortizare fiscala, amortizarea fiscala, catalog mijloace fixe, clasificarea mijloacelor fixe, durata normala de functionare, HG mijloace fixe, HG valoare de intrare, metode de amortizare, mijloace fixe amortizabile, mijloc fix amortizabil, valoare de intrare, valoare de intrare mijloace fixe

ART. 25 Contracte de leasing

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) In cazul leasingului financiar utilizatorul este tratat din punct de vedere fiscal ca proprietar, in timp ce in cazul leasingului operational, locatorul are aceasta calitate. Amortizarea bunului care face obiectul unui contract de leasing se face de catre utilizator, in cazul leasingului financiar, si de catre locator, in cazul leasingului operational, cheltuielile fiind deductibile, […]

leasing

ART. 26 Pierderi fiscale

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora. (2) Pierderea fiscala inregistrata de contribuabilii care […]

pierdere fiscala

ART. 27 Reorganizari, lichidari si alte transferuri de active si titluri de participare

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) In cazul contributiilor cu active la capitalul unei persoane juridice in schimbul unor titluri de participare la aceasta persoana juridica se aplica urmatoarele reguli: AC15-2 a) contributiile nu sunt transferuri impozabile in intelesul prevederilor prezentului titlu; AC15-2 AC15-2 a) contributiile nu sunt transferuri impozabile in intelesul prevederilor prezentului titlu si al prevederilor titlului III; […]

lichidari, reorganizari, transferuri

ART. 27^1 Regimul fiscal comun care se aplica fuziunilor, divizarilor, divizarilor partiale, transferurilor de active si schimburilor de actiuni intre societatile din diferite state membre ale Uniunii Europene

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) Prevederile prezentului articol se aplica dupa data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana. AC15-2 (2) Prevederile prezentului articol se aplica: a) operatiunilor de fuziune, divizare, divizare partiala, transferurilor de active si schimburilor de actiuni in care sunt implicate societati din doua sau mai multe state membre; b) transferului sediului social al unei societati europene din […]

divizari, fuziuni, schimburi, transferuri

ART. 28 Asocieri fara personalitate juridica

2 oct. 2007 CAP. II Calculul profitului impozabil

(1) In cazul unei asocieri fara personalitate juridica, veniturile si cheltuielile inregistrate se atribuie fiecarui asociat, corespunzator cotei de participare in asociere. (2) Orice asociere fara personalitate juridica dintre persoane juridice straine, care isi desfasoara activitatea in Romania, trebuie sa desemneze una din parti care sa indeplineasca obligatiile ce ii revin fiecarui asociat potrivit prezentului […]

asocieri, fara personalitate juridica

ART. 29 Veniturile unui sediu permanent

2 oct. 2007 CAP. III Aspecte fiscale internationale

(1) Persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania au obligatia de a plati impozitul pe profit pentru profitul impozabil care este atribuibil sediului permanent. (2) Profitul impozabil se determina in conformitate cu regulile stabilite in cap. II al prezentului titlu, in urmatoarele conditii: a) numai veniturile ce sunt atribuibile […]

impozit pe profit sediu permanent, persoane juridice straine, sediu permanent

ART. 30 Venituri obtinute de persoanele juridice straine din proprietati imobiliare si din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare

2 oct. 2007 CAP. III Aspecte fiscale internationale

(1) Persoanele juridice straine care obtin venituri din proprietati imobiliare situate in Romania sau din vanzarea-cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana au obligatia de a plati impozit pe profit pentru profitul impozabil aferent acestor venituri. AC8-2 (1^1) În perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie 2009 inclusiv, nu se impoziteaza profitul obtinut de […]

persoane straine, venituri

ART. 31 Credit fiscal

2 oct. 2007 CAP. III Aspecte fiscale internationale

(1) Daca o persoana juridica romana obtine venituri dintr-un stat strain prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa si veniturile sunt impozitate atat in Romania cat si in statul strain, atunci impozitul platit catre statul strain, fie direct, fie indirect prin retinerea si virarea de o alta persoana, se […]

credit fiscal, impozit extern, impozit nerezidenti

ART. 32 Pierderi fiscale externe

2 oct. 2007 CAP. III Aspecte fiscale internationale

AC21-2 Orice pierdere realizata printr-un sediu permanent situat intr-un stat care nu este stat membru al Uniunii Europene, al Asociatiei Europene a Liberului Schimb sau situat intr-un stat cu care Romania nu are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri este deductibila doar din veniturile obtinute de sediul permanent respectiv. In acest caz, pierderile […]

venituri din strainatate

ART. 33 Reguli speciale aplicabile vanzarii-cesionarii proprietatilor imobiliare si titlurilor de participare

2 oct. 2007 CAP. IV Reguli speciale aplicabile vanzarii-cesionarii

Abrogat. Alin. (8) al art. 33 a fost modificat de pct. 27 al art. I din ORDONANTA nr. 83 din 19 august 2004, publicata in MOf nr. 793 din 27 august 2004. Art. 33 a fost abrogat de pct. 7 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 24 din 24 martie 2005, publicata in […]

reguli speciale, titluri de participare, vanzarea-cesionarea proprietatilor imobiliare

ART. 34 Plata impozitului

2 oct. 2007 CAP. V Plata impozitului si depunerea decl. fiscale

(1) Plata impozitului se face astfel: a) contribuabilii, societati comerciale bancare, persoane juridice romane, si sucursalele din Romania ale bancilor, persoane juridice straine, au obligatia de a plati impozit pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflatie (decembrie fata de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborarii bugetului […]

asocieri fara personalitate juridica, declararea, declaratia privind impozitul pe profit, impozit pe profit, organizatiile nonprofit, pierdere contabila, regularizarea si plata impozitului

ART. 35 Depunerea declaratiilor de impozit pe profit

2 oct. 2007 CAP. V Plata impozitului si depunerea decl. fiscale

AC15-2 (1) Contribuabilii au obligatia sa depuna o declaratie anuala de impozit pe profit pana la data de 25 aprilie inclusiv a anului urmator, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate. AC15-2 AC15-2 (1) Contribuabilii […]

declaratii, impozit de profit

ART. 36 Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividende

2 oct. 2007 CAP. VI - Impozitul pe dividende

AC21-2 (1) O persoana juridica romana care distribuie/plateste dividende catre o persoana juridica romana are obligatia sa retina, sa declare si sa plateasca impozitul pe dividende retinut catre bugetul de stat, astfel cum se prevede in prezentul articol. (2) Impozitul pe dividende se stabileste prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut […]

actiuni, bursa de valori, dividende, dobanzi, fondul proprietatea, fonduri de investitii

ART. 37 Pierderi fiscale din perioadele de scutire

2 oct. 2007 CAP. VII Dispozitii tranzitorii si finale

Orice pierdere fiscala neta care apare in perioada in care contribuabilul a fost scutit de impozitul pe profit poate fi recuperata din profiturile impozabile viitoare, potrivit art. 26. Pierderea fiscala neta este diferenta dintre pierderile fiscale totale pe perioada de scutire si profitul impozabil total in aceeasi perioada.

pierderi fiscale

ART. 38 Dispozitii tranzitorii

2 oct. 2007 CAP. VII Dispozitii tranzitorii si finale

(1) In cazul persoanelor juridice care au obtinut, inainte de 1 iulie 2003, certificatul permanent de investitor in zona defavorizata, scutirea de impozit pe profitul aferent investitiilor noi se aplica in continuare pe perioada existentei zonei defavorizate. (2) Contribuabilii care au efectuat cheltuieli cu investitii inainte de 1 iulie 2002, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 27/1996 […]

aeroportul otopeni, automobile dacia, cernavoda unitatea 2, facilitati fiscale, investitii directe, nuclearelectrica, productia de filme, sidex, tranzitorii

Anexa la Titlul II

2 oct. 2007 TITLUL II Impozitul pe profit

LISTA SOCIETATILOR la care se face referire in art. 27^1 alin. (3) pct. 12 lit. a) a) societatile infiintate in baza Reglementarii Consiliului nr. 2.157/2001/CE, din 8 octombrie 2001, privind statutul societatii europene (SE) si a Directivei 2001/86/CE a Consiliului, din 8 octombrie 2001, de completare a Statutului societatii europene in ceea ce priveste implicarea […]

lista societati

Bara principală

  • Facebook
  • RSS
  • Twitter
finand

Articole recente

Răspunsul CCF către Consiliul Concurenței

Vehiculele care efectuează transporturi în cadrul unor misiuni umanitare vor fi scutite, la cerere, de plata tarifelor suplimentare de utilizare a drumurilor de interes național/ de trecere a podurilor

Proiect de lege: Clarificarea regimului fiscal al nomazilor digitali

Furnizorul de servicii poştale de trimitere contra ramburs va furniza lunar informații către ANAF. UPDATE: Precizări ANAF

Reglementări privind Monitorizarea Investițiilor Străine Directe în România – Implementare prin OUG 46/2022

Asistență & Ghiduri

Redirecționarea a 3,5% din impozit pentru ONG-uri, unități de cult sau burse private – exemple, precizări

ANAF: Principalele deficiențe constatate și răspunsuri cele mai frecvente întrebări

Depunere declarații la Fisc – este obligatorie depunerea online, utilizarea SPV Spațiul Privat Virtual

Plata online

Venituri online din rețele de socializare – precizări ANAF

Ghidul OECD 2022 privind prețurile de transfer

Copyright © 2022 · Autentificare

  • Despre cookie-uri
  • Termeni si conditii
  • Contact
  • Publicitate
  • Abonament