Intrebare Ce obligaţii îi revin furnizorului înregistrat în scopuri de TVA care acorda beneficiarilor ulterior livrării bunurilor reduceri de preţ? Raspuns Asistenta ANAF Potrivit prevederilor art.138 lit. c) din Codul fiscal, în cazul în care rabaturile, remizele, risturnele şi celelalte reduceri de preţ prevăzute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate după livrarea […]
Asistenta ANAF
Ghiduri ANAF, circulare, materiale de informare elaborate de ANAF/MFP, întrebări și răspunsuri publicate de ANAF, în baza de date ANAFI - Asistență contribuabili.
Prețul facturat pentru arenda în produse
Intrebare Care este valoarea la care se calculează pe factură cantitatea de grau livrata catre arendator de către arendaşul persoană fizică autorizată, cu profil agricol, si inregistrata in scopuri de TVA? Raspuns Asistenta ANAF In conformitate cu prevederile art. 130 din Codul fiscal, în cazul unei operaţiuni care implică o livrare de bunuri în schimbul […]
Regim fiscal aplicabil cheltuielilor cu hrana acordată angajaților
Intrebare Se datorează impozit pe venit pentru hrana acordată de o societate comercială angajaţilor sai? Raspuns Asistenta ANAF Potrivit art. 55 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, avantajele, cu excepţia celor prevăzute la alin. (4), primite în legătură cu o activitate menţionată la alin. (1) şi (2) includ si cazarea, hrana, îmbrăcămintea, personalul pentru […]
Obligația de înregistrare a unui contract de închiriere pentru apartament PFA
Intrebare Este obligatorie înregistrarea la organul fiscal a unui contract de închiriere prin care o PFA închiriază un apartament care face parte din patrimoniul afacerii si este înscris în Registrul –inventar? Raspuns Asistenta ANAF Potrivit art. 48 din Codul fiscal, venitul net din activităţi independente, care constituie bază de calcul a impozitului datorat de persoana […]
Ajustarea TVA în cazul anulării din oficiu a codului de TVA
Intrebare Persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA este anulat din oficiu de organul fiscal conform art. 153 alin. (9) lit. a) – e) din Codul fiscal au obligaţia ajustării TVA pentru bunurile existente în stoc şi serviciile neutilizate la data anulării codului de TVA. Raspuns Asistenta ANAF Potrivit prevederilor art.11 […]
Regimul TVA aplicabil la carduri cadou (giftcard, vouchere)
Intrebare Care este regimul TVA aplicabil la comercializara cardurilor de cadou ale unui magazin de produse electrocasnice? Raspuns Asistenta ANAF O firma, persoana impozabila stabilita si inregistrata in scopuri de TVA in Romania, conform art. 153 din Codul fiscal, comercializeaza articole electrocasnice prin magazinele proprii pe care le detine. Aceasta intentioneaza sa comercializeze catre clientii […]
Regim TVA aplicabil livrării unei clădiri supuse executării silite, societate declarată inactivă
Intrebare Care este regimul fiscal din punct de vedere a TVA aplicabil livrării unei cladiri supuse executării silite, apartinand unei firme inactive a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata in baza art.153 alin.(9) lit.d) din Codul fiscal? Raspuns Asistenta ANAF Conform art.155 alin. 18 din Codul fiscal, coroborat cu pct. 73 alin. […]
CAS pentru venituri din contract de mandat, salariat
Intrebare Se datorează CAS pentru activitatea independentă în cazul unei persoane care este angajată la o societate comercială cu contract de muncă de 8 ore pe zi şi care are şi un contract de mandat cu o altă societate? Raspuns – Asistenta ANAF Potrivit prevederilor art 296^23 alin.(4) din Codul fiscal, persoanele care realizează venituri […]
MFP: Cota TVA pentru livrările de lentile cu dioptrie (circulara MFP 557841/2013)
Ministerul Finanțelor Publice a publicat online Circulara nr. 557841 din 20 martie 2013 referitoare la cota de TVA aplicabilă livrărilor de lentile de corecţie aeriene cu dioptrie şi, respectiv, livrărilor de lentile de contact cu dioptrie, precum şi accesoriilor acestora. Potrivit circularei MFP, transmisă către Direcțiile Generale ale Finanțelor Publice județene și publicată pe pagina de internet […]
MFP: Precizări privind bonurile fiscale
Ministerul Finanțelor Publice a publicat printr-un comunicat de presă din 20 martie a.c. următoarele precizări privind bonurile emise de casele de marcat fiscale: În data de 14 martie 2013 a fost publicată în Monitorul Oficial al României nr.136, Hotărârea Guvernului nr. 84/2013 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul […]
Regimul fiscal pentru veniturile realizate în baza contractelor de agent în cazul PFA , ÎI, ÎF sau profesii libere
Intrebare: PFA, ÎI, ÎF sau persoanele care exercita profesiile libere datorează impozit pe venit pentru veniturile realizate în baza contractelor de agent ? Raspuns – asistenta ANAF: Conform prevederilor art.52 alin.(1) lit.b) din Codul fiscal, plătitorii persoane juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă au obligaţia de a calcula, de […]
Asistenta ANAF: Aplicarea acordului de evitare a dublei impuneri cu R.P.Chineza
Intrebare Acordul dintre Guvernul României şi Guvernul Republicii Populare Chineze pentru evitarea dublei impuneri şi prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit, ratificat prin Legea nr.5/1992, se aplică, rezidenţilor fiscali din regiunile administrative speciale Hong Kong şi Macao care obţin venituri din România? Raspuns Pentru Regiunile administrative speciale Hong Kong şi Macao nu […]
Asistență ANAF: Calcul creanțe fiscale accesorii pentru drepturi salariale stabilite în baza unor hotărâri judecatorești
Intrebare: Se datoreaza accesorii in cazul in care au fost acordate drepturi banesti in baza unor hotarari judecatoresti definitive si irevocabile? Raspuns ANAF: Calcul accesoriilor este reglementat de art. 119 din O. G. nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata cu modificarile si completarile ulterioare, care stabileste ca pentru neachitarea la termenul de scadenta […]
Contribuții sociale obligatorii pentru PFA care obțin venituri neimpozabile din agricultură
Intrebare Care este tratamentul fiscal, din punct de vedere al contributiilor sociale obligatorii, aplicabil veniturilor neimpozabile din agricultura, obtinute de persoanele cu statut de persoana fizica autorizata sa desfasoare activitati economice? Raspuns – asistenta ANAF Potrivit art. 42, lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, nu sunt venituri […]
Contribuția de asigurări sociale de sănătate pentru venituri din tranzacționarea titlurilor de valoare
Intrebare Care este tratamentul fiscal, din punct de vedere al contributiilor sociale obligatorii, in ceea ce priveste calculul, plata si declararea contributiei de asigurari sociale de sanatate, pentru veniturile realizate din tranzactionarea titlurilor de valoare? Raspuns – asistența ANAF Potrivit prevederilor art. 296^27 alin. (1) lit b), alin. (2) si alin. (3) din Codul fiscal, […]
Regimul TVA aplicabil în cazul prestări de servicii de cursuri de perfecționare
Intrebare Care este regimul TVA aplicabil cursurilor de perfectionare profesionala de care beneficiaza angajatii unei persoane impozabile stabilite si inregistrate in scopuri de TVA in Romania, in situatia in care cursurile respective se desfasoara in Marea Britanie? Raspuns – asistenta ANAF In ceea ce priveste regimul TVA aplicabil in cazul serviciilor constand in cursuri de […]
Asistență ANAF: Aparate de marcat electronice fiscale pentru târguri și expoziții
Intrebare Camera de comert si industrie, in calitate de organizator de targuri si expozitii, are obligatia sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale pentru incasarile de la persoanele care viziteaza aceste targuri si expozitii ? Raspuns ANAF Potrivit prevederilor art. 2 lit. f) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de […]
Asistență ANAF: Contribuții sociale, completarea D112 pentru persoane aflate în concediu îngrijire copil
Intrebare Persoanele aflate in concediul pentru ingrijirea copilului trebuie raportate de angajator in Declaratia 112 pe perioada concediului? Rubrica „Data plecare” se completeaza? Raspuns ANAF Angajatorul va declara in continuare in Declaratia 112 asiguratul aflat in concediul pentru ingrijirea copilului, cu ore suspendate in luna = numarul total de ore lucratoare in luna, iar baza […]
Asistență ANAF: Declararea bunurilor aduse din alte state membre
Intrebare O persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, executa mai multe proiecte de constructii pentru care a subcontractat lucrari de constructii montaj cu firme atat din Romania, cat si cu firme inregistrate in scopuri de TVA in alte state membre. Exista obligatia de declarare a bunurilor aduse din alte state membre de […]
Asistenţă ANAF: Amortizarea investiţiilor la imobil, obiectul unui contract de comodat
Intrebare Care este tratmentului fiscal al amortizarii investitiilor efectuate de catre o persoana juridica asupra unui imobil ce face obiectul unui contract de comodat incheiat intre persoana juridica si o persoana fizica pe o perioada de 5 ani? Raspuns ANAF Potrivit prevederilor art. 21 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile […]
Asistenţă ANAF: Tratamentul fiscal al valorii rămase neamortizate a investiţiilor
Intrebare Care este tratamentul fiscal al valorii ramase neamortizate a investitiilor efectuate la mijloacele fixe inchiriate, concesionate sau luate in locatie de gestiune, in situatia in care contractele se reziliaza inainte de termen? Raspuns ANAF: In conformitate cu prevederile art.24 alin.(3) lit.a) din Codul fiscal sunt considerate mijloace fixe amortizabile si investitiile la mijloacele fixe […]
Asistență ANAF: Impozitare scheme plati directe / acoperire pierderi agricole
Intrebare Care este regimul fiscal aplicabil sumelor primite ca sprijin de catre societatile agricole, sub forma schemelor de plati directe si plati nationale directe complementare, respectiv a celor pentru acoperirea unor pierderi de productie? Raspuns ANAF In conformitate cu prevederile art.19 alin.(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil […]
Asistență ANAF: Composesoratele plătesc impozit pe profit
Intrebare Composesoratele constituite in baza Legii nr.1/2000 pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agricole si celor forestiere sunt obligate la plata impozitului pe profit in conformitate cu Titlul II din Codul fiscal? Raspuns ANAF Composesoratele, reprezinta o forma asociativa de proprietate prevãzuta la art. 26 alin. (1) din Legea nr. 1/2000, înregistrate ca persoane […]
Asistență ANAF: Composesoratele persoane impozabile din perspectiva TVA
Intrebare Composesoratele constituite in baza Legii nr.1/2000 pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agricole si celor forestiere sunt persoane impozabile din perspectiva taxei pe valoarea adaugata? Raspuns ANAF Conform statului lor, composesoratele constituite in baza Legii nr.1/2000 actioneaza pentru administrarea si conservarea averii acestora si efectueaza activitatile economice prevazute in statut. Pentru exploatarea bunurilor […]
Asistență ANAF: Scutite de impozit pe dividendele acordate unei persoane juridice rezidente în Italia
Intrebare In ce conditii sunt scutite de impozit dividendele acordate unei persoane juridice rezidentă în Italia ? Raspuns ANAF Conform prevederilor art.117 lit. h) din Codul fiscal, dividendele plătite de o întreprindere, care este persoană juridică română unei persoane juridice rezidente intr-un alt stat membru UE sunt scutite de impozit,dacă persoana juridică beneficiară a dividendelor […]
Asistenta ANAF: Impozitul datorat pentru transferul imobilelor prin executare silită
Intrebare Cum se stabileste si se plateste impozitul in cazul transferului proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal prin executare silita? Raspuns ANAF In conformitate cu punctul 151^2 din normele metodologice date in aplicarea art.77^1 alin.(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prin contribuabil, in sensul art.77^1 din Codul fiscal, se intelege […]
Asistența ANAF: Impozitele datorate pentru contracte de tip forward si swap
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al veniturilor si cheltuielilor rezultate in urma executarii contractelor de tip forward si swap incheiate in vederea acoperirii riscului operatiunilor de curs valutar? Raspuns ANAF: Avand in vedere prevederile art. 19 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza ca […]
OPANAF 1338/2008 – Procedura privind indrumarea si asistenta contribuabililor de catre organele fiscale
ORDIN Nr. 1.338/2008 pentru aprobarea Procedurii privind indrumarea si asistenta contribuabililor de catre organele fiscale 2008-10-17 – Publicat in Monitorul oficial nr. 706 din 17.10.2008 ORDIN Nr. 1.338/2008 pentru aprobarea Procedurii privind indrumarea si asistenta contribuabililor de catre organele fiscale În temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotararea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea si […]
ANAF: Certificatul de cazier fiscal in cazul cooptarii de noi membri in ONG
Intrebare Este necesara prezentarea certificatului de cazier fiscal in cazul cooptarii de noi membri in cadrul asociatiilor/organizatiilor non-guvernamentale? Raspuns Prezentarea certificatului de cazier fiscal, este obligatorie in urmatoarele situatii: a) la infiintarea societatilor comerciale, a societatilor cooperative si a cooperativelor agricole, de catre asociati, actionari si reprezentantii legali desemnati; b) la solicitarea inscrierii asociatiilor si […]
DGFP: Ajustarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata – documentar fiscal
În documentarul de mai jos, Directia Generala a Finantelor Publice Valcea prezinta contribuabililor, persoane impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata (TVA), principalele prevederi legale referitoare la ajustarea bazei de impozitare a TVA. Situatii in care se ajusteaza baza TVA Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii: – daca a fost emisa […]
ANAF: Procedura de pastrare a evidentelor contabile si fiscale
Intrebare Care este procedura de pastrare a evidentelor contabile si fiscale ale persoanelor fizice si juridice? Raspuns ANAF Conform Codului de procedura fiscala evidentele contabile si fiscale vor fi pastrate, dupa caz, la domiciliul fiscal al contribuabilului, la sediile secundare ale acestuia, inclusiv pe suport electronic, sau pot fi incredintate spre pastrare unei societati autorizate, […]
ANAF: Cazare personal intr-un imobil inchiriat
Intrebare Un imobil inchiriat, folosit pentru cazarea personalului, trebuie inregistrat ca punct de lucru? Raspuns ANAF: Desi notiunea de punct de lucru nu este definita de nici un act normativ in vigoare, totusi, aceasta este similara din punct de vedere conceptual sediilor secundare fara personalitate juridica organizate de contribuabili, reglementate de O.G. nr. 92/2003 privind […]
ANAF: Inregistrarea in contabilitate a bunurilor achitate cu bon fiscal
Intrebare Avand in vedere abrogarea H.G. nr. 831/1997, mai sunt in vigoare prevederile OMFP nr.293/2006 si OMFP nr.1714/2005. În ce conditii bonurile fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale sunt documente care stau la baza inregistrarii in contabilitate a cheltuielilors Raspuns ANAF Prin Hotararea Guvernului nr.105/2009 au fost abrogate prevederile Hotararii Guvernului nr.831/1997 pentru […]
DGFP: Impozitarea veniturilor de natura profesionala
Directia Generala a Finantelor Publice a Judetului Valcea informeaza ca, potrivit prevederilor art. III alin. (1) din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si alte masuri financiar fiscale, orice venituri de natura profesionala, altele decat cele salariale, se impoziteaza cu cota de impozit pe […]
MFP: Aplicarea scutirii de TVA pentru operatiunile de negociere in acordarea de credite
Informare MFP – Directia de legislatie in domeniul TVA, publicata pe infotva.mfinante.ro > Informatii despre regimul TVA >> Referinte Urmare numeroaselor solicitari primite la Directia de legislatie in domeniul TVA, in vederea clarificarii regimului TVA aplicabil operatiunilor de negociere in acordarea de credite, facem urmatoarele precizari: La data de 1 ianuarie 2008 prin Hotararea Guvernului […]
MFP: Informatii cu privire la garantiile de buna executie
Informare MFP – Directia de legislatie in domeniul TVA, publicata pe infotva.mfinante.ro > Informatii despre regimul TVA >> Referinte Datorita numarului mare de solicitari primite la Directia de legislatie in domeniul TVA cu privire la regimul fiscal aferent garantiilor de buna executie, facem urmatoarele precizari: Orice garantii percepute pentru a asigura buna executie a unui […]
ANAF: Cota redusa 5% TVA locuinte – mod de calcul a valorii si suprafetei eligibile
Intrebare: Care este modalitatea de calcul a valorii maxime de 380.000 lei a locuintei si a terenului pe care este construita, respectiv daca aceasta include pe langa valoarea imobilului si valoarea oricaror anexe gospodaresti (garaj) achizitionate de catre cumparator si cum se determina suprafata de 250 mp, respectiv daca aceasta include, pe langa suprafata cotei […]
ANAF: Regimul fiscal al tichetelor cadou acordate salariatilor
Intrebare: Care este regimul fiscal aplicabil tichetelor cadou oferite de angajatori salariatilor? Raspuns ANAF 11 iulie 2009: Potrivit prevederilor alin. 1 si 3 al art. 55 „Definirea veniturilor din salarii” din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si pct. 70 din Normele metodologice de aplicare aprobate prin HG 44/2004, cu […]
ANAF: Masuri simplificare TVA materiale rezultate in urma procesarii masei lemnoase
Intrebare: O societate care, in urma procesarii masei lemnoase (busteni), obtine deseuri lemnoase, rumegus, coaja si livreaza aceste produse catre diversi beneficiari, poate aplica taxarea inverse prevazuta de art. 160 din Codul fiscal si ce tip de aviz de insotire a marfii poate utiliza pentru aceste livrari? Raspuns ANAF 5 martie 2009: Potrivit art. 160 […]
ANAF: Regim TVA studii de piata, transmitere informatii, promovare imagine client din Cipru
Intrebare: Care este regimul taxei pe valoarea adaugata aplicabil unor prestari de servicii efectuate de o societate din Romania catre partenerul sau din Cipru, persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA in Cipru? Raspuns ANAF 5 martie 2009: In Acordul de achizitie din surse straine de agenturare incheiat intre societatea din Cipru si societatea din […]