Art. 112^1 Definitia microintreprinderii Art. 112^2 Optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderii Art. 112^3 Aria de cuprindere a impozitului Art. 112^4 Anul fiscal Art. 112^5 Cota de impozitare Art. 112^6 Impunerea microintreprinderilor care realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro Art. 112^7 Baza impozabila Art. 112^8 Procedura de declarare a optiunii Art. 112^9 […]
Codul Fiscal
Art. 112^1 Definitia microintreprinderii
AC27 În sensul prezentului titlu, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent: a) realizeaza venituri, altele decat cele prevazute la art. 112^2 alin. (6); b) are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv; c) a realizat venituri care nu au […]
Art. 112^2 Optiunea de a plati impozit pe veniturile microintreprinderii
AC27 (1) Impozitul reglementat de prezentul titlu este optional. (2) Microintreprinderile platitoare de impozit pe profit pot opta pentru plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu anul fiscal urmator, daca indeplinesc conditiile prevazute la art. 112^1 si daca nu au mai fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor prezentului titlu. (3) Pentru […]
Art. 112^3 Aria de cuprindere a impozitului
AC27 Impozitul stabilit prin prezentul titlu, denumit impozit pe veniturile microintreprinderilor, se aplica asupra veniturilor din orice sursa, cu exceptia celor prevazute la art. 112^7. AC27
Art. 112^4 Anul fiscal
AC27 (1) Anul fiscal al unei microintreprinderi este anul calendaristic. (2) În cazul unei microintreprinderi care se infiinteaza sau isi inceteaza existenta, anul fiscal este perioada din anul calendaristic in care persoana juridica a existat. AC27
Art. 112^5 Cota de impozitare
AC27 Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor este 3%. AC27
Art. 112^6 Impunerea microintreprinderilor care realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro
AC27 Prin exceptie de la prevederile art. 112^2 alin. (5) si ale art. 112^8 alin. (2) si (3), daca in cursul unui an fiscal o microintreprindere realizeaza venituri mai mari de 100.000 euro, aceasta va plati impozit pe profit luand in calcul veniturile si cheltuielile realizate de la inceputul anului fiscal, fara posibilitatea de a […]
Art. 112^7 Baza impozabila
AC27 (1) Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad: a) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse; b) veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie; c) veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale; d) veniturile din subventii de exploatare; e) veniturile din provizioane si […]
Art. 112^8 Procedura de declarare a optiunii
AC27 (1) Persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit comunica organelor fiscale teritoriale optiunea pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor, conform prevederilor art. 112^2, prin depunerea declaratiei de mentiuni pentru persoanele juridice, asociatiile familiale si asociatiile fara personalitate juridica, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se plateste impozitul pe […]
Art. 112^9 Plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale
AC27 (1) Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul. (2) Microintreprinderile au obligatia de a depune, pana la termenul de plata a impozitului, declaratia de impozit pe veniturile microintreprinderilor. (3) Obligatia fiscala reglementata de prezentul titlu reprezinta […]
Art. 112^10 Impozitarea persoanelor fizice asociate cu o microintreprindere
AC27 În cazul unei asocieri fara personalitate juridica intre o microintreprindere si o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta, microintreprinderea are obligatia de a calcula, retine, declara si plati la bugetul de stat impozitul stabilit prin aplicarea cotei de 3% la veniturile ce revin acesteia din asociere, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare […]
Art. 112^11 Prevederi fiscale referitoare la amortizare
AC27 Microintreprinderile sunt obligate sa tina evidenta amortizarii fiscale, conform art. 24 al titlului II. AC27
Art. 80^1 – Stabilirea castigului net anual impozabil
AC26 (1) Castigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, se determina ca diferenta intre castigul net anual si pierderile reportate din anii fiscali anteriori. (2) Pierderea neta anuala din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul […]
Art. 79^1 – Definirea şi impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
AC26 Orice venituri constatate de organele fiscale, în conditiile Codului de procedurã fiscala, a caror sursa nu a fost identificata se impun cu o cota de 16% aplicata asupra bazei impozabile ajustate pe baza procedurilor si metodelor indirecte de reconstituite a veniturilor sau cheltuielilor. Prin decizia de impunere organele fiscale vor stabili cuantumul impozitului si […]
Art. 67^2 – Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual
AC26 Castigul net anual impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, si castigul net anual din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, si orice alte operatiuni de acest gen se impoziteaza potrivit prevederilor cap. X din prezentul titlu. AC26
Codul Fiscal actualizat 2011 – 1 ianuarie 2011
Codul Fiscal actualizat 1 ianuarie 2011 cuprinde evenimentele legislative dispuse asupra Codului Fiscal prin: – ORDONANTA DE URGENTA nr. 117/2010 din 23 decembrie 2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale Noul Cod Fiscal 2011, in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2011, este Codul Fiscal consolidat 30 decembrie 2010, […]
Codul Fiscal actualizat 2011 – 30 decembrie 2010
Codul Fiscal actualizat 30 decembrie 2010 cuprinde evenimentele legislative dispuse asupra Codului Fiscal prin: – ORDONANTA DE URGENTA nr. 117/2010 din 23 decembrie 2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale Noul Cod Fiscal 2011, in vigoare incepand cu 30 decembrie 2010, este Codul Fiscal consolidat 23 octombrie 2010, […]
TITLUL IX^2 Contributii sociale obligatorii
Art. 296^2 Sfera contributiilor sociale Art. 296^3 Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale Art. 296^4 Baza de calcul al contributiilor sociale individuale Art. 296^5 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate de angajatori, entitati asimilate angajatorului si orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor Art. 296^6 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate […]
Art. 52^1 – Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitati independente
AC26 (1) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitatile mentionate la art. 52 alin. (1) lit. a)-e) pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia. […]
Anexa nr. 6 la Titlul VII – Accize si alte taxe speciale
AC27 ANEXA 6 Data de implementare 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 1 ianuarie 1 iulie 1 iulie 1 iulie 1 iulie 1 iulie 1 iulie 1 iulie 1 ianuarie 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Acciza minimă (euro/1.000 ţigarete) 73,54 74,00 76,50 79,00 81,50 84,00 86,50 89,00 90,00 […]
Art. 296^2 Sfera contributiilor sociale
AC27 În sensul prezentului titlu, contributiile sociale definite la art. 2 alin. (2) sunt contributii sociale obligatorii. AC27
Art. 296^3 Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale
AC27Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale sunt, dupa caz: a) persoanele fizice rezidente care realizeaza venituri din desfasurarea unor activitati in baza unui contract individual de munca, a unui raport de serviciu sau a unui statut special prevazut de lege, atat pe perioada in care desfasoara activitate, cat si pe perioada in care beneficiaza de concedii […]
Art. 296^4 Baza de calcul al contributiilor sociale individuale
AC27 (1) Baza lunara de calcul al contributiilor sociale individuale obligatorii, in cazul persoanelor prevazute la art. 296^3 lit. a) si b), reprezinta castigul brut realizat din activitati dependente, in tara si in strainatate, cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internationale la care Romania este parte, care include: a) veniturile din salarii, astfel cum sunt definite […]
Art. 296^5 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate de angajatori, entitati asimilate angajatorului si orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor
AC27 (1) În sistemul public de pensii, in cazul contribuabililor prevazuti la art. 296^3 lit. e) si g), baza lunara de calcul o reprezinta suma castigurilor brute realizate de persoanele prevazute la art. 296^3 lit. a) si b). Baza de calcul nu poate fi mai mare decat produsul dintre numarul asiguratilor pentru care angajatorul datoreaza […]
Art. 296^6 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 1
AC27 (1) Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 1, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat, respectiv al contributiei datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate reprezinta cuantumul drepturilor banesti lunare ce se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii, […]
Art. 296^7 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 2
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 2, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate o reprezinta indemnizatia pentru cresterea copilului. Contributia se suporta de la bugetul de stat. AC27
Art. 296^8 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 3
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 3, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate se stabileste asupra ajutorului social acordat. Contributia se suporta de la bugetul de stat. AC27
Art. 296^9 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 4 si 5
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 4 si 5, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate o reprezinta veniturile din pensii care depasesc 740 de lei. Contributia lunara se datoreaza asupra acestor venituri, iar prin aplicarea cotei […]
Art. 296^10 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 6, 7 si 8
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 6, 7 si 8, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate o reprezinta valoarea a doua salarii minime brute pe tara. Contributia se suporta de la bugetul de stat. AC27
Art. 296^11 Baza de calcul al contributiilor sociale pentru veniturile sub forma indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate
AC27 Pe perioada in care persoanele prevazute la art. 296^3 lit. a) si b), precum si cele prevazute la art. 1 alin. (2), la art. 23 alin. (2) si la art. 32 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 399/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, beneficiaza […]
Art. 296^12 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 10
AC27 (1) Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 10, baza lunara de calcul al contributiei individuale de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat reprezinta: a) castigul salarial brut lunar in lei, corespunzator functiei in care personalul roman trimis in misiune permanenta in strainatate, de catre persoanele juridice din Romania, este […]
Art. 296^13 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 11
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. f) pct. 11, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate o reprezinta valoarea a doua salarii minime brute pe tara. Contributia se suporta de la bugetul de stat. AC27
Art. 296^14 Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. c)
AC27 Pentru persoanele prevazute la art. 296^3 lit. c), baza de calcul al contributiei individuale de asigurari sociale datorate bugetului asigurarilor sociale de stat si a contributiei individuale datorate bugetului asigurarilor pentru somaj este cea stabilita potrivit art. III din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2010, cu modificarile ulterioare. AC27
Art. 296^15 Exceptii generale
AC27 Nu se cuprind in baza lunara a contributiilor sociale obligatorii, prevazuta la art. 296^4, urmatoarele: a) sumele primite de membrii fondatori ai societatilor comerciale constituite prin subscriptie publica; b) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, veniturile […]
Art. 296^16 – Exceptii specifice
AC27 (1) Suma cuvenita pentru participarea salariatilor la profit, potrivit legii, nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale, respectiv al contributiei de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale. (2) Contributia de asigurare la accidente de munca si boli profesionale, precum si drepturile ce se cuvin din aceasta […]
Art. 296^17 Alte sume pentru care se calculeaza si se retine contributia de asigurari sociale de sanatate
AC27 (1) Se datoreaza si se retine contributie de asigurari sociale de sanatate pentru indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca, acordate in urma unui accident de munca sau a unei boli profesionale. (2) Contributia de asigurari sociale de sanatate prevazuta la alin. (1) se suporta de catre angajator sau din fondul de asigurare pentru accidente […]
Art. 296^18 Calculul, retinerea si virarea contributiilor sociale
AC27 (1) Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajator, precum si entitatile prevazute la art. 296^3 lit. f) si g) au obligatia de a calcula, de a retine si de a vira lunar contributiile de asigurari sociale obligatorii. (2) Sub aspectul calcularii, retinerii si platii contributiilor individuale de asigurari sociale si a contributiei […]
Art. 296^19 Depunerea declaratiilor
AC27 (1) Persoanele fizice si juridice prevazute la art. 296^3 lit. e), la care isi desfasoara activitatea sau se afla in concediu medical persoanele prevazute la art. 296^3 lit. a) si b), si entitatile prevazute la art. 296^3 lit. f) si g) sunt obligate sa depuna lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii […]
Art. 296^20 Prevederi speciale
AC27 (1) Persoanele fizice si juridice prevazute la art. 296^3 lit. e) si g), precum si institutia publica prevazuta la art. 296^3 lit. f) pct. 1 sunt obligate sa depuna la casele de asigurari de sanatate, pana la 15 februarie 2011, Declaratia-inventar privind contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate aflata in […]
OUG 117/2010 – Art. I pct. 1 – 45: Legea nr. 571/2003 (Titlurile I, II si III) se modifica si/sau se completeaza
ART. I din OUG 117/2010 Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza: 1. La articolul 1, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins: „Art. 1. – (1) […]