Guvernul a reglementat un mecanism nou, prin care companiile afectate de războiul din Ucraina pot solicita amânarea ratelor la credite cu până la nouă luni. Măsura va fi accesibilă pentru toate împrumuturile contractate până în 30 aprilie 2022 inclusiv…
Articole
Taxarea inversă, prelungită de la 1 iulie pentru mai multe operațiuni unde ar fi urmat să expire
Printr-o ordonanță de urgență publicată recent, Guvernul a prelungit aplicarea mecanismului de taxare inversă pentru opt tipuri de operațiuni, astfel încât el să poată fi folosit în continuare până la 31 decembrie 2026. În lipsa acestei intervenții leg…
Țări cu risc pentru companiile românești: Două liste care trebuie verificate periodic de firmele care fac afaceri cu parteneri străini
Companiile românești care au parteneri de afaceri stabiliți în alte state trebuie să fie foarte atente la listele publicate periodic de autoritățile europene cu jurisdicțiile considerate riscante din punct de vedere al spălării banilor și țările necoop…
ANAF continuă ofensiva împotriva studiourilor de videochat. Cauză legitimă sau pură rațiune economică?
i. Contextul economico-juridic actual Trăim într-o perioadă incertă și tot mai imprevizibilă din punct de vedere social, economic și, nu în ultimul rând, juridic, generată de pandemia de SARS-CoV-2 și, agravată recent, de atacurile militare inițiate de…
Obligația de a utiliza sistemul național RO e-facturare în contractele de achiziție publică
Reglementările la nivel european Directiva 2014/55/UE/16 aprilie 2014 privind facturarea electronică în domeniul achizițiilor publice (Directiva) reprezintă cadrul prin care s-a decis elaborarea unui standard comun al facturii electronice. De asemenea,…
Când fiscalul “obligă” penalul. Note în marginea unei soluții de achitare în procesul penal, ca urmare a determinării realității tranzacțiilor în procesul fiscal
Pe 17 februarie 2021, Curtea Constituțională a României se pronunța, prin celebra Decizie nr. 102[1], în sensul că sintagma „cu excepția împrejurărilor care privesc existența infracţiunii” din cuprinsul dispozițiilor art. 52 alin. (3) din Codul d…
Aspecte jurisprudențiale cu privire la posibilitatea stabilirii de către un stat membru UE de impozite speciale pe cifra de afaceri (art. 49 și 54 TFUE, respectiv art. 401 al Directivei TVA)
Aspecte prealabile Potrivit jurisprudenței Curții de Justiție a Uniunii Europene având ca obiect trimiteri preliminare, pentru a stabili dacă impunerea de taxe sau impozite speciale în sarcina contribuabililor este compatibilă cu principiul nediscrimin…
Anularea deciziilor de impunere fiscală, în cadrul unei acțiuni civile, poate conduce la dispunerea unei soluții de achitare în cazul cercetării infracțiunii de evaziune fiscală
În desfășurarea activității economice, nu puține sunt cazurile în care contribuabilul, societate comercială sau persoană fizică, este supus unor controale financiar fiscale în urma cărora sunt emise rapoarte de constatare, urmate de decizii de impunere…
Propunere privind reducerea TVA sau scutirea de TVA pentru prestațiile avocaților în materie penală
Referirile Directivei UE2022/542 la „servicii juridice prestate persoanelor cu contract de munca si somerilor in cadrul procedurilor judiciare pentru litigii de munca si servicii juridice prestate in cadrul sistemului de asistenta juridica, astfel cum …
Controverse cu privire la obligativitatea angajării de persoane cu handicap
Asistăm în ultima perioadă la o creștere a varietății temelor abordate de inspectorii ANAF în cadrul inspecțiilor fiscale efectuate. Astfel, un subiect controversat datorită impactului social și emoțional pe care îl poate cauza constă în îndeplinirea d…
Un pas mai aproape de aplicarea efectivă a amnistiei fiscale în materia diurnelor. Emiterea Ordinului 1000/2022 privind aprobarea procedurilor de anulare a obligațiilor fiscale ce fac obiectul prevederilor art. I din Legea nr. 72/2022 pentru anularea unor obligații fiscale și pentru modificarea unor acte normative
O nouă punere în context: Nu cu mult timp în urmă analizam adoptarea Legii 72/2022 pentru anularea unor obligații fiscale și pentru modificarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr. 315/31.03.2022[1], aplecându-ne cu precădere asupra …
Patrimoniul și veniturile persoanelor fizice în vizorul ANAF. Atenție la procedură și nu uitați de amnistie, în vigoare până la 30 iunie 2022
Numeroase persoane fizice, stabilite în zone diferite ale țării, care își desfășoară activitatea în domenii diferite, au primit, în ultimele luni, avize de verificare a situației fiscale personale. Cum ANAF are în plan mai multe proiecte de digitalizar…
Legea care interzice practicile comerciale neloiale limitează autofacturarea. Cum sunt afectați comercianții?
Legea ce reglementează relațiile comerciale dintre furnizorii și cumpărătorii de produse alimentare și agricole, adoptată recent, interzice practicile comerciale neloiale dintre întreprinderi în cadrul lanțului de aprovizionare agricol și alimentar. Ac…
Verificarea documentară și dreptul inspectorilor antifraudă de a emite Decizii de impunere
Cadrul legislativ: Codul de Procedură Fiscală reglementează procedura verificării documentare, nu foarte utilizată, până recent. Teoretic, pentru stabilirea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului, organul fiscal poate proceda la o …
Regimul juridic al cotei reduse de TVA în cazul vânzării de locuințe (II)
« Regimul juridic al cotei reduse de TVA în cazul vânzării de locuințe (I) In continuarea analizei Regimului juridic al cotei reduse de TVA in cazul vanzarii de locuinte (I) unde am examinat conditiile aplicarii cotei reduse de TVA vizand probleme juri…
Reglementări privind Monitorizarea Investițiilor Străine Directe în România – Implementare prin OUG 46/2022
Cu excepția unei scurte explicații în presă din partea directorului SRI privind faptul că rolul acordat de către Guvern către SRI conform OUG 46/2022[1] este parte a implementării unor reglementări europene, ordonanța, intrată în vigoare în 18 aprilie …
CJUE. CAUZA C‑621/21 S.H. împotriva Administraţiei Judeţene a Finanţelor Publice Sibiu și Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Braşov
TVA – Directiva 2006/112/CE – Deducere a taxei achitate în amonte în legătură cu achiziţionarea, construirea şi transformarea unor bunuri imobile – Anulare din oficiu a înregistrării unei persoane impozabile în scopuri de TVA – …
Dosarul prețurilor de transfer trebuie temeinic fundamentat. Dacă totuși greșesc, mai pot contribuabilii face ceva după ce l-au prezentat echipei de control?
Jurisprudența recentă a Înaltei Curți de Casație și Justiție (ÎCCJ) invalidează anumite practici nelegale ale ANAF des întâlnite în inspecțiile de prețuri de transfer. În esență ÎCCJ a statuat că modificarea sau înlocuirea studiilor de comparabilitate …
Facilități fiscale în 2022
Anul 2022 aduce noi facilități fiscale, după cum urmează: ⇒ Prin Ordonanţa de Urgenţă 130/2021 privind unele măsuri fiscal bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, a fost prelungită până la dat…
Sediu fix din perspectivă TVA. Decizie CJUE cu impact major
Sumar: 1. Hotărârea Curții de Justiție a Uniunii Europene în cauza C-333/20 Berlin Chemie A. Menarini S.R.L. privind existența în România a unui sediu fix din perspectiva TVA Hotărârea Curții de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) în cauza C-333/20 Berl…
Ar putea fi controalele mixte ANAF și inspecția muncii o soluție salvatoare în cazul reîncadrării naturii juridice a diurnelor?
Indemnizațiile sau diurnele acordate angajaților aflați într-o detașare internațională vor putea fi reîncadrate de către echipele de inspecție fiscale doar pe baza constatărilor și confirmărilor Inspecției Muncii în legătură cu natura acestora, potrivi…
Saga cotelor reduse de TVA – care sunt implicațiile pentru România
Statelor membre li se oferă premisele să implementeze zero TVA pentru produsele esențiale – alimente, produse farmaceutice sau produse de uz medical. Consiliul Uniunii Europene tocmai a adoptat Directiva care permite ”reformarea” cotelor de TVA î…
Amnistia fiscală aplicabilă transportatorilor. Sau despre cum problema diurnelor s-a mutat de pe masa legiuitorului pe cea a organelor fiscale, respectiv a instanțelor de judecată
Punerea în context Deja cunoscuta Lege 72/2022 pentru anularea unor obligații fiscale și pentru modificarea unor acte normative a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 315/31.03.2022, intrând în vigoare la data de 03 aprilie 2022. Începând așadar cu …
Mai multe inspecții fiscale și mai eficiente: Care sunt cei patru piloni ai strategiei ANAF
Strategia pe termen mediu a ANAF, până în 2024, vizează o schimbare de paradigmă atât în relația de zi cu zi cu contribuabilii, cât mai ales în abordarea inspecțiilor fiscale, scopul fiind o creștere a veniturilor din taxe și impozite prin urmărirea a …
O nouă amnistie fiscală a indemnizațiilor acordate în activitățile din transporturi și construcții derulate în străinătate, dar și noi reguli de impozitare și inspecție fiscală – punct și de la capăt? (I)
Pe 30 martie 2022, Președintele României a promulgat legea privind anularea obligațiilor fiscale suplimentare stabilite ca urmare a reîncadrării sumelor achitate de angajatorii români salariaților acestora cu titlu de indemnizație pe perioada delegării…
Mult așteptata amnistie a datoriilor fiscale rezultate din reîncadrarea diurnelor în venituri salariale
Tratamentul fiscal al indemnizațiilor acordate de angajatori pentru delegarea/detașarea sau pentru desfășurarea activității angajaților în străinătate (diurne) a reprezentat, pentru o perioadă îndelungată, subiect de dispută între contribuabili și auto…
Regimul juridic al cotei reduse de TVA în cazul vânzării de locuințe (I)
Nu de putine ori in practica, cumparatorii dar si vanzatorii de imobile cu destinatia de locuinte se gasesc in situatia de a fi nevoiti sa obtina clarificari cu privire la obligativitatea platii TVA-ului cu ocazia achizitionarii, respectiv instrainarii…
ANAF și noua realitate digitală. Borne pentru 2022 în transformarea digitală a administrației fiscale
Procesul de digitalizare al Agenției Naționale de Administrare Fiscală a accelerat semnificativ în ultimul an, îndeosebi ca urmare a introducerii în Planul Național de Redresare și Reziliență a unor puncte care vizează chiar acest lucru, administrația …
Tranzacțiile imobiliare – informații accesibile care permit ANAF să verifice conformarea
Notarii au obligația, potrivit unei prevederi recent introduse în Codul Fiscal, să declare semestrial autorității fiscale teritoriale toate tranzacțiile de proprietăți imobiliare, chiar și pe cele sub pragul impozabil de 450.000 de lei, efectuate de pe…
Măsuri de sprijin și asistență umanitară în contextul conflictului militar de pe teritoriul Ucrainei
Sumar: 1. Ordonanța de Urgență nr. 20/2022 privind modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru stabilirea unor măsuri de sprijin şi asistenţă umanitară Ordonanța de urgență nr. 20/2022 privind modificarea şi completarea unor acte n…
Ce trebuie să ia în considerare operatorii de transport rutier în contextul introducerii unor noi reguli care vizează activitatea internațională?
Sectorul transporturilor a fost marcat în ultimii ani de modificări legislative substanțiale adoptate la nivelul Uniunii Europene, care au vizat activitatea de transport rutier internațional. Este vorba despre „Pachetul de Mobilitate”, ce cuprinde o se…
Noi reglementări pentru sprijinirea IMM-urilor
Măsurile restrictive adoptate în considerarea situației pandemice au condus la conturarea unei situații economice dificile pentru întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri), context în care a apărut drept necesară adoptarea unor măsuri suplimentare pen…
Începând cu luna martie 2022, reținerea și neplata impozitului pe venit, a contribuțiilor la pensii și sănătate în termen de 60 de zile de la data scadentă, constituie infracțiunea de evaziune fiscală
Potrivit O.U.G. nr. 130/2021, administratorii și contabilii agenților economici vor putea fi trași la răspundere penală pentru reținerea și neplata impozitului pe venit, a contribuțiilor la pensii și sănătate. Ordonanţa de urgenţă nr. 130/2021 privind …
Scurte considerații cu privire la compatibilitatea cu dispozițiile constituționale a noului impozit pe veniturile din vânzarea de energie electrică reglementat de Legea nr. 259/2021
1. Configurația noului impozit reglementat de Legea nr. 295/2021 Finalul lunii octombrie a anului 2021 a adus o noutate în materia contribuțiilor fiscale, în Monitorul Oficial nr. 1036/29.10.2021 fiind publicată Legea nr. 259/2021 care prevede impozita…
Eșalonarea obligațiilor fiscale – permisă și în cazul societăților aflate în insolvență – Modificarea Codului de Procedură Fiscală prin OG 11/2022
I. PREAMBUL Încă de dinainte de contextul generat de pandemia cu virusul Covid-19, statul român se confrunta cu o serioasă problemă legată de încasarea datoriilor bugetare. Astfel, din datele publice[1] oferite de Ministerul Finanțelor, la nivelul anul…
România a ratificat Convenția multilaterală – ce aduce nou pentru companii?
La patru ani și jumătate de la semnarea ei la Paris, România ratifică și ea Convenția multilaterală pentru implementarea în cadrul tratatelor fiscale a măsurilor legate de prevenirea erodării bazei impozabile și a transferului profiturilor. Documentul …
Rezoluțiile autorităților fiscale pentru 2022 – implicații pentru contribuabili
Administrația fiscală și-a propus, pentru 2022, creșterea ponderii veniturilor din taxe și impozite în PIB, prin eficientizarea colectării, care are la bază atât stimularea conformării voluntare, cât și o serie de măsuri de combatere a evaziunii fiscal…
Amnistia fiscală reloaded. 2022 – numai bun pentru un nou suflu al măsurii?
Adoptată la final de decembrie, Ordonanța Guvernului nr. 130/2021 a marcat introducerea unui număr semnificativ de măsuri legislative importante fiscal-bugetare despre care s-a scris și vorbit destul de mult. Am remarcat însă că – în mod nemerita…
Implementarea şi procedurile de aplicare a Sistemului privind factura electronică RO e-Factura
Având în vedere contextul european privind strategia în domeniul digitalizării și politicilor fiscale, a fost aprobat cadrul legislativ cu privire la implementarea, utilizarea și funcționarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura…
Fiducia. Ordinul ANAF nr. 1.193/2021. Noua procedură de înregistrare a contractelor de fiducie și Registrul central al contractelor de fiducie
La mai puţin de 1 an şi jumătate de la data adoptării Ordinului nr. 816 / 2020[1], în luna august 2021 a fost publicat Ordinul Preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1193 din 27 iulie 2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistra…