control fiscal

Noile reguli în materia controalelor fiscale – o schimbare de perspectivă

4 ian. 2023 by cfnet

Modalitatea de desfășurare a controalelor fiscale se schimbă odată cu intrarea în vigoare a Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 188/2022, prin care se modifică și se completează Codul de procedură fiscală, adoptată în contextul reformei administrației fiscale din România. Noile prevederi, care vizează în principal derularea controalelor fiscale, au drept scop eficientizarea activității de […]

The post Noile reguli în materia controalelor fiscale – o schimbare de perspectivă first appeared on JURIDICE.

Citeste articolul integral / Read the full article >>> Fiscalitate - JURIDICE

ANAF. Rezultatele acțiunilor de control fiscal și control antifraudă din 2022

9 iun. 2022 by JURIDICE.ro

Joi, 9 iunie 2022, Agenția Națională de Administrare Fiscală a dat publicității: – rezultatele acțiunilor de control fiscal în primele 5 luni ale anului; – rezultatele acțiunilor de control antifraudă din primele 5 luni ale anului.

The post ANAF. Rezultatele acțiunilor de control fiscal și control antifraudă din 2022 first appeared on JURIDICE.

Citeste articolul integral / Read the full article >>> Fiscalitate - JURIDICE

Analiza de risc realizată de autoritățile fiscale. Formalități și implicații

9 sept. 2018 by CFNET Finante Taxe Lasă un comentariu

În contextul în care, în ultimele două luni, Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili (DGAMC) a transmis contribuabililor informări oficiale privind factorii de risc fiscal identificați ca urmare a efectuării analizei de risc, se ridică problema dacă acestea au efecte în plan fiscal și dacă necesită o reacție formală din partea celor din urmă.

Deși documentele transmise au, la nivel declarativ, un simplu caracter informativ și nu urmăresc (în mod explicit) obținerea unor informații/ detalii/ clarificări din partea contribuabililor, considerăm recomandabil ca cei vizați să furnizeze relații cu privire la indicatorii de risc semnalați și să caute în mod activ să clarifice posibile neconcordanțe.

În acest mod, contribuabilii ar da, pe de o parte, dovadă de un comportament diligent, prin disponibilitatea de a colabora cu autoritățile fiscale, și, pe de alta, ar putea preveni o eventuală încadrare într-o categorie de risc mai ridicată cu toate consecințele decurgând din aceasta.

Ce reprezintă adresele transmise de autoritățile fiscale?

Selectarea contribuabililor pentru inspecție fiscală este efectuată, potrivit Codului de Procedură Fiscală (CPF), de către organul de inspecție competent, în funcție de nivelul riscului stabilit pe baza unei analize de risc.

Analiza de risc este efectuată cu scopul identificării, evaluării și gestionării riscului de neconformare, reprezentând un reper în activitatea de administrare fiscală a contribuabililor.

Începând cu luna iulie, Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili (DGAMC) a început să transmită contribuabililor adrese formale cu privire la factorii (generici) identificați în activitatea acestora, care pot influența nivelul riscului de conformare fiscală.

În lipsa oricăror reglementări legale specifice cu privire la factorii care influențează gradul de risc, în practică, până la acest moment, au fost identificați următorii:

Din perspectiva TVA – existența unor neconcordanțe între obligațiile declarative privind TVA ale contribuabililor notificați și cele aferente partenerilor acestora, și anume între livrările, respectiv achizițiile efectuate pe teritoriul național;
Din perspectiva prețurilor de transfer – înregistrarea unei marje a profitului inferioară mediei înregistrate în domeniul de activitate al contribuabilului;
Din perspectivă financiară – fluctuații ale valorilor unor indicatori financiari, precum productivitatea muncii, gradul de îndatorare, lichiditatea curentă, viteza de rotație a activelor imobilizate etc;
Valoarea obligațiilor fiscale suplimentare stabilite ca urmare a inspecției fiscale efectuate în trecut.

Aceștia sunt menționați, generic, în informările recent transmise contribuabililor de către autoritățile fiscale.

Deși, adresele comunicate au, conform autorităților, un simplu caracter informativ, neproducând efecte în plan fiscal față de contribuabilii vizați, subliniem faptul că existența (constatată) a acestor factori poate reprezenta, din perspectiva autorității, indiciul unei posibile neconformări cu obligațiile fiscale.

În același timp, din perspectiva contribuabilului, stabilirea existenței acestor factori care stau la baza determinării nivelului de risc mai sus menționat poate reprezenta un semnal de alarmă cu privire la începerea unei inspecții fiscale.

În lipsa, în prezent, a oricărui remediu legal pentru contestarea nivelului de risc stabilit în mod unilateral de către autoritate, implicarea activă a contribuabilului în procedura de analiză și în lămurirea aspectelor privind existența/ inexistența indicatorilor de risc este esențială.

Astfel, furnizarea de informații/ detalii/ clarificări care să infirme existența aspectelor (constatate de organele fiscale) care pot influența negativ nivelul riscului la conformare fiscală reprezintă un demers recomandabil și, am spune noi, necesar.

Reamintim că aceste adrese/ informări vin în contextul dezbaterii publice pe marginea propunerilor de modificare a CPF și a propunerilor înaintate de mediul de afaceri care vizează:

transparentizarea criteriilor avute în vedere în cadrul analizei de risc;
reglementarea unor proceduri concrete care să permită reconsiderarea unui nivel de risc stabilit anterior, în măsura în care aspectele constatate de autoritățile fiscale nu se mai mențin; și, nu în ultimul rând,
reglementarea unor remedii legale pentru contestarea rezultatelor analizei de risc realizate de către autoritățile fiscale.

Sursa: Deloitte Tax & Legal Weekly Alertrisc

ANAF: 885 de sesizări penale, în prime 3 luni din 2015

24 apr. 2015 by CFNET Finante Taxe Lasă un comentariu

ANAF informează că în primul trimestru din 2015 inspectorii din cadrul Direcției de Inspecție Fiscală au verificat 880 de societăți cu profil ridicat de risc, întocmind 885 de sesizari penale.

Potrivit ANAF, valoarea prejudiciilor estimate este de circa 2,6 mld. lei, iar cea a masurilor asiguratorii instituite la firmele carora li s-au facut sesizari penale este de 877 mil. lei.

“Agentii economici controlati desfasurau activitati comerciale in domeniul comertului en-detail, constructiilor si al desfacerii de produse agro-alimentare”, se precizează în comunicatul ANAF.

“Comparativ cu anul trecut, s-a inregistrat o crestere cu 38,07% a numarului de sesizari penale inaintate de Directia Inspectie FIscala (de la 641 la 885) si o crestere de 119% in ce priveste masurile asiguratorii (de la 399,3 milioane lei la 877,1 milioane lei”

Sursa: Comunicat ANAF

Hotnews: Directia Nationala Antifrauda Fiscala si Vamala, în subordinea ANAF

14 feb. 2013 by CFNET Finante Taxe Lasă un comentariu

Andrei Stefan, consilierul ministrului Finantelor Publice, Daniel Chitoiu a declarat pentru Hotnews că noua structura de antifrauda – Directia Nationala Antifrauda Fiscala si Vamala – va functiona in subordinea ANAF si va prelua atributiile Garzii Financiare, ale Directiei de supraveghere accize si operatiuni vamale din cadrul Autoritatii Nationale a Vamilor si ale Unitatii de investigatii fiscale din cadrul ANAF.

In ultimele zile au existat declaratii publice ale oficialilor guvernamentali potrivit carora noua structura ii va fi „luata” lui Daniel Chtoiu urmand sa functioneze in subordinea premierului. „Nu poate fi vorba de o mutare, nici a ANAF si nici a noii structuri la Guvern. Sa nu uitam ca sistemele informationale cat si aplicatiile procedurale sunt interdependente cu celelalte structuri ANAF, centrale si locale”, mai spune Stefan.

Aceasta structura de control operativ e similara structurilor de control din cadrul autoritatilor fiscale din tari membre ale UE. „Toate aceste structuri sunt subordonate institutional autoritatiilor fiscale”, mai arata consilierul vicepremierului

Legat de declaratiile domnului Andrei Zaharescu (n,red: cel care a declarat ca noua structura ii va fi luata lui Chitoiu), adauga Andrei Stefan, e posibil sa fie o confuzie.”Din cate stiu, la Guvern exista un grup de lucru interinstitutional pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale care a fost preluat de la CSAT si care are rolul de a sprijini schimbul de informatii intre institutiile componente”, conchide Stefan.

Saptamana trecuta, vicepremierul Liviu Dragnea declara. „In cazul in care in foarte scurt timp ANAF nu prezinta acest lucru (n.red. un plan de masuri pentru combaterea evaziunii fiscale), s-ar putea sa se ia decizia de a se infiinta o structura specializata la nivelul premierului”

L.Dragnea: Primul ministru a cerut ANAF şi încă aşteptăm să vină cu un plan de măsuri împotriva structurilor mafiote

8 feb. 2013 by CFNET Finante Taxe Un comentariu

„Corupţia din sistem protejează contrabanda şi evaziunea fiscală. În multe situaţii am vorbit cu foarte mulţi oameni de afaceri care sunt foarte nervoşi, foarte frustraţi pentru că ei sunt cei care plătesc taxele şi impozitele. Primul ministru a cerut ANAF şi încă aşteptăm să vină cu un plan de măsuri, un plan de acţiune pentru a rupe toate aceste structuri mafiote care protejează traficul de ţigări, contrabanda cu alcool, cu produse petroliere, cu produse agricole şi evaziunea fiscală”

, a spus Liviu Dragnea, vice-premier, ministrul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, în cadrul seminarului economic organizat de Fundatia Romanian Business Leaders, Romanian Business Leaders Summit (7-8 februarie 2013, Hotel Howard Johnson).

Potrivit vicepremierului, dacă ANAF nu vine cu un plan de măsuri este posibil ca primul ministru să înfiinţeze o structură dedicată luptei contra evaziunii fiscale care să fie în subordinea Guvernului.

„In cazul in care in foarte scurt timp ANAF nu prezinta acest lucru (n.red. un plan de masuri pentru combaterea evaziunii fiscale), s-ar putea sa se ia decizia de a se infiinta o structura specializata la nivelul premierului”, a afirmat Dragnea. Potrivit vicepremierului, Guvernul inca asteapta ca ANAF sa vina cu un plan de actiune impotriva „structurilor mafiote”.

‘Nu mai putem spera la o dezvoltare serioasă în România dacă păstrăm acelaşi sistem de plată a taxelor’, a adăugat Liviu Dragnea.

Acest Executiv a luat fiinţă cu un Minister al Finanţelor împărţit în două, cu doi miniştri – Liviu Voinea, ministrul bugetului, şi Daniel Chiţoiu, ministrul Finanţelor, care s-ar ocupa de partea de control şi de reglementare fiscală.

Anunţul făcut de vicepremierul Dragnea vizează desprinderea părţii de control din Ministerul Finanţelor, astfel, am avea de a face cu trei instituţii distincte care au format până acum Ministerul Finanţelor.

La dezbaterile generale asupra Bugetului pe 2013 din comisiile reunite de buget-finanţe din Parlament, ministerul Finanțelor Publice, dl. Daniel Chiţoiu a declarat:

„Vom restructura din temelii structurile de control, Garda Financiară, Comisia de Supraveghere şi Control Vamal, Unitatea de Investigaţii. Le-am cerut un raport acum 3-4 zile să îmi spună ce au confiscat, ce au făcut în luna ianuarie, toată Garda Financiară din România, toată structura de Control Vamal din România, toată Anti-frauda. Care credeţi că sunt rezultatele? Au confiscat cantitatea „enormă” de 978 de litri de alcool şi 1,3 milioane de bucăţi de ţigarete. Astea sunt rezultatele, ca să vedeţi eficienţa structurilor de control anti-evaziune. Vom înfiinţa o structură nouă cu oameni competenţi şi integri. Nu putem să reducem evaziunea fiscală şi nu putem să avem un nivel de colectare a veniturilor cu asemenea oameni”