Joi, 11 august 2022, Agenția Națională de Administrare Fiscală a demarat o serie de controale pe raza Complexului Comercial „Dragonul Roșu”, fiind verificate puncte de lucru ale unor agenți economici care desfășoară activități de comerț cu produse text…
evaziune fiscala
Curtea de Apel Pitești. Prejudiciul reținut în cazul infracţiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. g) din Legea nr. 241/2005
În fapt, în esenţă, pe baza probatoriului administrat în cursul urmăririi penale, instanţa de fond a constatat că inculpatul, în calitate de asociat și administrator de fapt al unei societăți comerciale, luând la cunoștință sub semnătură, despre situaț…
Evaziune fiscală și prețuri de transfer
Rezumat: Stabilirea granițelor dintre comportamentele care constituie evaziune fiscală și cele ce se situează în afara ilicitului penal reprezintă un subiect de maxim interes atât pentru persoanele chemate să aplice legea, cât și, mai ales, pentru just…
Criterii de evaluare a pagubei la momentul instituirii măsurilor asiguratorii prevăzute în Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale
Abstract Although in the field of tax evasion offenses, the notion of reparable damage is crucial, there are more guidelines for its assessment, the legislator said that it should not intervene with a clear definition of this concept, giving law enforc…
Anularea deciziilor de impunere fiscală, în cadrul unei acțiuni civile, poate conduce la dispunerea unei soluții de achitare în cazul cercetării infracțiunii de evaziune fiscală
În desfășurarea activității economice, nu puține sunt cazurile în care contribuabilul, societate comercială sau persoană fizică, este supus unor controale financiar fiscale în urma cărora sunt emise rapoarte de constatare, urmate de decizii de impunere…
Primele rezultate ale acțiunilor de control operativ ale DGAF
În perioada 18-20 mai 2022 s-au desfășurat controale la contribuabili care importă, achiziționează intracomunitar și desfășoară comerț cu legume-fructe în principalele centre angro din țară și la societăți care extrag nisip și pietriș (balastiere), pot…
EPPO. 8,5 mil. euro confiscați în Italia într-un caz de evaziune fiscală
Marți, 10 mai 2022, în cadrul unei anchete a Parchetului European, poliția financiară italiană a confiscat active financiare în valoare de peste 8,5 milioane de euro de la șapte societăți din China Wholesale Center din Padova, un centru de distribuție …
Excepție de neconstituţionalitate respinsă ref. unele dispoziții din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
În Monitorul Oficial, Partea I nr. 392 din 21 aprilie 2022 a fost publicată Decizia nr. 777/2021 referitoare la respingerea excepţiei de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combater…
Excepție de neconstituţionalitate respinsă ref. stabilirea în euro a cuantumului prejudiciului produs prin comiterea infracțiunii de evaziune fiscală
În Monitorul Oficial, Partea I nr. 296 din 28 martie 2022 a fost publicată Decizia nr. 778/2021 referitoare la respingerea excepţiei de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 9 alin. (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea…
ÎCCJ. DCD de respingere privind determinarea impozitului pe profit stabilit suplimentar
Vineri, 11 martie 2022, Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie – Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept în materie penală, legal constituit, a pronunțat următoarea soluție: Prin Decizia nr. 14/2022, ÎCCJ a decis: Respinge, ca inadmisibilă, se…
Excepție de neconstituţionalitate respinsă ca inadmisibilă ref. calculul prejudiciului produs prin infracțiunea de evaziune fiscală
În Monitorul Oficial, Partea I nr. 214 din 3 martie 2022 a fost publicată Decizia nr. 770/2021 referitoare la respingerea excepţiei de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 9 alin. (1) lit. b) şi c) şi ale art. 9 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 p…
Infracţiunea de reţinere şi nevărsare a impozitelor şi a contribuţiilor cu reţinere la sursă nu se va pedepsi dacă fapta a fost determinată de neîncasarea creanțelor de către contribuabil | Proiect
Joi, 17 februarie 2022, Ministerul Finanțelor a lansat în dezbatere publică Proiectul de Ordonanţă de urgenţă privind modificarea art.6^1 din Legea nr.241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, precum și unele măsuri bugetare destinate…
Excepție de neconstituţionalitate respinsă ca inadmisibilă ref. metoda de calcul al prejudiciilor la care fac trimitere prevederile art. 10 alin. (1) din Legea pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale
În Monitorul Oficial, Partea I nr. 87 din 28 ianuarie 2022 a fost publicată Decizia nr. 702/2021 referitoare la respingerea excepţiei de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 10 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaz…
Coridorul îngust și evaziunea fiscală. Cum se poate balansa echilibrul de putere dintre stat și societate prin înțelegerea noțiunilor de „abuz de drept fiscal” și „optimizare fiscală”?
Introducere În cartea „Coridoul îngust”[1] autorii identifică unul din posibilele răspunsuri ale întrebării „De ce eșuează națiunile?„[2] sugerând prin metafora „coridor îngust” explicarea totodată a conceptului sociologic de checks and bal…
Curtea de Apel Brașov. Tranzacții succesive prin societăți interpuse. Achitare pentru evaziune fiscală
Curtea de Apel Brașov a hotărât că efectuarea unor tranzacții succesive, prin intermediul unei alte societăți comerciale, cu intenția diminuării taxelor și impozitelor plătite, însă fără a se încerca ascunderea lor, nu îndeplinește elementul material a…
Decizia ICCJ 17/2015 RIL – Modul de soluţionare a laturii civile în cauzele penale de evaziune fiscală
Prin DECIZIA 17/2015, Înalta Curte de Casație și Justiție a admis recursul în interesul legii declarat de procurorul general al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie şi, în consecinţă, pentru interpretarea şi aplicarea unitară a dispoziţiilor art. 19 din Codul de procedură penală a stabilit (dispozitivul deciziei): În cauzele penale având ca […]
ANAF: Circuite evazioniste – FOTO
ANAF a publicat pe pagina de Facebook 4 imagini privind 4 sesizari penale, întocmite de inspectorii antifraudă. Fotografiile sunt însoțite de următorul mesaj: Pentru că o imagine valorează cât o mie de cuvinte, ne-am gândit ca astăzi să vă povestim altfel despre patru dintre cele 283 sesizări penale întocmite în primele 4 luni de inspectorii Antifraudă, […]
ICCJ: Infracţiunea de evaziune fiscală – Reducerea pedepsei de la 6 ani închisoare la 4 ani închisoare
Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie, secţia penală, DECIZIA nr. 272 din 28 Ianuarie 2013 Prin sentinţa penală nr. 269 din 7 mai 2012 pronunţată de Tribunalul Galaţi în dosar, s-a dispus, în baza art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., […]
Preţurile de transfer în Uniunea Europeană
Gheorghe MATEI, Universitatea din Craiova Daniela PÎRVU, Universitatea din Piteşti Rezumat. Mecanismul preţurilor de transfer reprezintă un instrument utilizat în mod frecvent pentru transferul bazei fiscale din ţările cu fiscalitate ridicată în ţările cu fiscalitate redusă. La nivelul Uniunii Europene aceste operaţii financiare generează pierderi importante de venituri fiscale. În încercarea de a limita manipularea […]
Curierul fiscal: Evaziune fiscala sau nu, in functie de existenta scopului si/sau a intentiei
Autor: Horatiu Sasu, Jurist si economist, consultant in afaceri. Articolul lunii in Curierul fiscal nr. 1/2011. Legea evaziunii fiscale pare clara… dar nu e. Si aceasta pentru ca numai citirea atenta aduce intelegerea corecta a legii – corect din punctul de vedere al contribuabilului care trebuie sa combata abuzurile organelor de control. 1. Un articol… […]