CFNET - CodFiscal.NET Finante Taxe

Revista de actualitate financiară

salarii

Execuția bugetului general consolidat în primul semestru al anului 2022 s-a încheiat cu un deficit de 23,51 mld lei

by

Execuția bugetului general consolidat în primul semestru al anului 2022 s-a încheiat cu un deficit de 23,51 mld lei, în scădere față de deficitul de 33,81 mld lei înregistrat la aceeași perioadă a anului 2021. Exprimat ca procent din PIB, deficitul bugetar a înregistrat o scădere cu 1,15 puncte procentuale pe primele șase luni ale […]

The post Execuția bugetului general consolidat în primul semestru al anului 2022 s-a încheiat cu un deficit de 23,51 mld lei first appeared on JURIDICE.

Citeste articolul integral / Read the full article >>> Fiscalitate - JURIDICE

Codul Fiscal – TITLUL III Impozitul pe venit – cuprins pe articole

by Un comentariu

CAP. 1 Dispozitii generale
Art. 39 Contribuabili
Art. 40 Sfera de cuprindere a impozitului
Art. 41 Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
Art. 42 Venituri neimpozabile
Art. 43 Cotele de impozitare
Art. 44 Perioada impozabila
Art. 45 Stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe
CAP. 2 Venituri din activitati independente articolele se vor afisa in ferestre noi
Art. 46 Definirea veniturilor din activitati independente
Art. 47 Venituri neimpozabile
Art. 48 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente, determinat pe baza contabilitatii in partida simpla
Art. 49 Stabilirea venitului net anual din activitati independente pe baza normelor de venit
Art. 50 Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuala
Art. 51 Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se datele din contabilitatea in partida simpla
Art. 52 Retinerea la sursa a impozitului reprezentand plati anticipate pentru unele venituri din activitati independente
Art. 52^1 – Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitati independente
Art. 53 Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente
Art. 54 Impozitarea venitului net din activitati independente
CAP. 3 Venituri din salarii
Art. 55 Definirea veniturilor din salarii
Art. 56 Deducere personala
Art. 57 Determinarea impozitului pe venitul din salarii
Art. 58 Termen de plata a impozitului
Art. 58^1 Deducerea sumelor economisite, potrivit legii, privind economisirea si creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ
Art. 59 Fise fiscale
Art. 60 Plata impozitului pentru anumite venituri salariale
CAP. 4 Venituri din cedarea folosintei bunurilor
Art. 61 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 62 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor
Art. 63 Plati anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Art. 64 Impozitarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor
CAP. 5 Venituri din investitii
Art. 65 Definirea veniturilor din investitii
Art. 66 Stabilirea venitului din investitii
Art. 67 Retinerea impozitului din veniturile din investitii
Art. 67^1 Abrogat
Art. 67^2 Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual
CAP. 6 Venituri din pensii
Art. 68 Definirea veniturilor din pensii
Art. 68^1 Venituri neimpozabile
Art. 69 Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Art. 70 Retinerea impozitului din venitul din pensii
CAP. 7 Venituri din activitati agricole
Art. 71 Definirea veniturilor din activitati agricole
Art. 72 Stabilirea venitului net anual din activitati agricole pe baza de norme de venit
Art. 73 Optiunea de a determina venitul net anual prin utilizarea datelor din contabilitatea in partida simpla
Art. 74 Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole
CAP. 8 Venituri din premii si din jocuri de noroc
Art. 75 Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc
Art. 76 Stabilirea venitului net din premii si din jocuri de noroc
Art. 77 Retinerea impozitului aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc
CAP. 8^1 Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 77^1 Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal
Art. 77^2 Rectificarea impozitului
Art. 77^3 Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor imobiliare
CAP. 9 Venituri din alte surse
Art. 78 Definirea veniturilor din alte surse
Art. 79 Calculul impozitului si termenul de plata
Art. 79^1 Definirea şi impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata
CAP. 10 Venitul net anual impozabil
Art. 80 Stabilirea venitului net anual impozabil
Art. 81 Declaratii de venit estimat
Art. 82 Stabilirea platilor anticipate de impozit
Art. 83 Declaratia privind venitul realizat
Art. 84 Stabilirea si plata impozitului pe venitul net anual impozabil
CAP. 11 Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica
Art. 85 Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun
Art. 86 Reguli privind asocierile fara personalitate juridica
CAP. 12 Aspecte fiscale internationale
Art. 87 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente
Art. 88 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati dependente
Art. 89 Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente
Art. 90 Venituri obtinute din strainatate
Art. 91 Creditul fiscal extern
Art. 92 Abrogat Pierderi fiscale externe
CAP. 13 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
Art. 93 Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
CAP. 14 Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 94 Dispozitii tranzitorii
Art. 95 Definitivarea impunerii pe anul 2006
Art. 96 Abrogat
Art. 97 Abrogat
Art. 98 Abrogat
Art. 99 Abrogat
Art. 100 Abrogat
Art. 101 Abrogat
Art. 102 Abrogat

afiseaza Cuprinsul pe Titluri sau Cuprinsul pe Titluri, Capitole si Articole

Cursul de schimb valutar pentru obligatii fiscale

by Lasă un comentariu

1. Cursul valutar pentru stabilirea venitului brut anual din chirie/arenda
Baza legala: art. 62 din CF si pct. 137^1 din Normele CF
Curs de schimb comunicat de BNR, din ultima zi a fiecarei luni, corespunzator lunilor din perioada de impunere.

2. Cursul valutar pentru determinarea venitului anual estimat din cedarea folosintei bunurilor
Baza legala: art. 82 alin (2) lit.b) din CF
Curs de schimb comunicat de BNR, din ziua precedenta celei in care se efectueaza impunerea.

3.Cursul valutar pentru stabilirea veniturilor din salarii
Baza legala: art. 57 din CF si pct. 110 din Normele CF
Curs de schimb comunicat de BNR, utilizabil astfel:
– in situatia in care veniturile din salarii sunt platite in cursul lunii sau in cazul incetarii raporturilor de munca, se utilizeaza cursul de schimb valutar in vigoare in ziua precedenta celei in care se face plata; sau
– in celelalte cazuri, cursul de schimb valutar in vigoare in ultima zi a lunii pentru care se face plata acestor drepturi.

4. Cursul valutar pentru determinarea deducerii din salariu aferente contributiei la fondurile de pensii facultative
Plafon 2008: 200 eur
Plafon 2009: 400 eur
Plafon 2010: 400 eur
Baza legala: art. 57 alin. (2) lit. a) din CF si pct. 111 din Normele CF
Curs de schimb comunicat de BNR in vigoare in ultima zi a lunii pentru care se platesc drepturile salariale.

5. Cursul valutar pentru determinarea deducerii din venitul net din activitati independente aferente contributiei la fondurile de pensii facultative si la asigurari private de sanatate
Plafon 2008: 200 eur
Plafon 2009: 400 eur
Plafon 2010: 400 eur
Baza legala: art. 48 alin. (5) g) si h) din CF si pct. 39 din Normele CF
Curs de schimb mediu anual comunicat de BNR:
= 3,3373 lei/eur pentru 2007
= 3,6827 lei/eur pentru 2008
= –– lei/eur pentru 2009 (bnro.ro/cursuri-medii-)

6. Curs de schimb pentru determinarea valorii in lei a creditului fiscal extern (persoane fizice) veniturilor din strainatate precum si a impozitului aferent platit in strainatate
Baza legala: art. 91 (5) din CF si pct. 203 din Normele CF
Cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR din anul de realizare a venitului respectiv.

7. Cursul valutar pentru stabilirea plafonul de scutire de impozit pentru veniturile din activitati economice realizate de ONG-uri, organizatiile nonprofit, sindicale si patronale
Plafon scutire 2008: 15.000 euro, intr-un an fiscal , dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit.
Plafon scutire 2009: idem 2008
Plafon scutire 2010: idem 2008
Baza legala: art. 15 alin. (3) CF si pct. 8 lit. b) din Normele CF
Curs de schimb mediu anual EUR/RON comunicat de BNR pentru anul fiscal respectiv:
= 3,3373 lei/eur pentru 2007
= 3,6827 lei/eur pentru 2008
= –– lei/eur pentru 2009 (bnro.ro/cursuri-medii-)

8. Cursul valutar pentru calculul valorii in lei a creditului fiscal extern (persoane juridice)
Baza legala: art. 31 din CF si pct. 90 din Normele CF
Curs de schimb mediu anual comunicat de BNR:
= 3,3373 lei/eur pentru 2007
= 3,6827 lei/eur pentru 2008
= –– lei/eur pentru 2009 (bnro.ro/cursuri-medii-)

9. Cursul de schimb pentru calcularea valorii in lei a accizelor, a taxei speciale pentru autoturisme/autovehicule, a impozitului la titeiul din productia interna
Baza legala: art. 218 din CF
Curs de schimb stabilit in prima zi lucratoare a lunii octombrie din anul precedent, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene:
Curs de schimb 2008 = 3,3565 lei/euro la 01.10.2007 (JO C230/2-10-2007)
Curs de schimb 2009 = 3.7364 lei/euro la 01.10.2008 (JO C250/2-10-2008)
Curs de schimb 2010 = 4,2688 lei/euro la 01.10.2009 (JO C237/2-10-2009)

10. Cursul de schimb pentru calcularea valorii in lei a taxei de poluare pentru autovehicule
Baza legala: art. 5 (3) din OUG nr. 50/2008
Curs de schimb stabilit in prima zi lucratoare a lunii octombrie din anul precedent, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene:
Curs de schimb 2008 = 3,3565 lei/euro la 01.10.2007 (JO C230/2-10-2007)
Curs de schimb 2009 = 3.7364 lei/euro la 01.10.2008 (JO C250/2-10-2008)
Curs de schimb 2010 = 4,2688 lei/euro la 01.10.2009 (JO C237/2-10-2009)

Articole similare Cursul valutar pentru TVA si Cursul valutar pentru microintreprinderi

ART. 43 Cotele de impozitare

by 3 comentarii

(1) Cota de impozit este de 16% si se aplica asupra venitului impozabil corespunzator fiecarei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din:
a) activitati independente;
b) salarii;
c) cedarea folosintei bunurilor;
d) investitii;
e) pensii;
f) activitati agricole;
g) premii;
h) alte surse.
(2) Fac exceptie de la prevederile alin. (1) cotele de impozit prevazute expres pentru categoriile de venituri cuprinse in titlul III.

ART. 55 Definirea veniturilor din salarii alin.1-3 – asimilate salariului

by 9 comentarii

(1) Sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca sau a unui statut special prevazut de lege, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca.
AC15-2 (2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplica si urmatoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor: AC15-2
[hide-this-part morelink=”Istoric”] AC15-2(2) In vederea impunerii, sunt asimilate salariilor: AC15-2[/hide-this-part]
a) indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica, stabilite potrivit legii;
AC15-2 b) indemnizatii din activitati desfasurate ca urmare a unei functii alese in cadrul persoanelor juridice fara scop patrimonial; AC15-2
[hide-this-part morelink=”Istoric”] AC15-2 b) indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii alese in cadrul persoanelor juridice fara scop lucrativ; AC15-2[/hide-this-part]
c) drepturile de solda lunara, indemnizatiile, primele, premiile, sporurile si alte drepturi ale personalului militar, acordate potrivit legii;
d) indemnizatia lunara bruta, precum si suma din profitul net, cuvenite administratorilor la companii/societati nationale, societati comerciale la care statul sau o autoritate a administratiei publice locale este actionar majoritar, precum si la regiile autonome;
AC15-2 d^1) remuneratia obtinuta de directori in baza unui contract de mandat conform prevederilor legii societatilor comerciale;
d^2) remuneratia primita de presedintele asociatiei de proprietari sau de alte persoane, in baza contractului de mandat, potrivit legii privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari; AC15-2
e) sumele primite de membrii fondatori ai societatilor comerciale constituite prin subscriptie publica;
AC15-2 f) sumele primite de reprezentantii in adunarea generala a actionarilor, in consiliul de administratie, membrii directoratului si ai consiliului de supraveghere, precum si in comisia de cenzori;AC15-2
[hide-this-part morelink=”Istoric”] AC15-2 f) sumele primite de reprezentantii in adunarea generala a actionarilor, in consiliul de administratie, in comitetul de directie si in comisia de cenzori; AC15-2[/hide-this-part]
g) sumele primite de reprezentantii in organisme tripartite, potrivit legii;
h) indemnizatia lunara a asociatului unic, la nivelul valorii inscrise in declaratia de asigurari sociale;
i) sumele acordate de organizatii nonprofit si de alte entitati neplatitoare de impozit pe profit, peste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatia primita pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului, pentru salariatii din institutiile publice;
j) indemnizatia administratorilor, precum si suma din profitul net cuvenite administratorilor societatilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generala a actionarilor;
AC15-2 j^1) sume reprezentand salarii sau diferente de salarii stabilite in baza unor hotarari judecatoresti ramase definitive si irevocabile, precum si actualizarea acestora cu indicele de inflatie;
j^2) indemnizatiile lunare platite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenta, stabilite conform contractului individual de munca; AC15-2
AC15-2 k) orice alte sume sau avantaje de natura salariala ori asimilate salariilor in vederea impunerii. AC15-2
[hide-this-part morelink=”Istoric”] AC15-2 k) orice alte sume sau avantaje de natura salariala ori asimilate salariilor. AC15-2[/hide-this-part]
AC15-2 (3) Avantajele, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la: AC15-2
[hide-this-part morelink=”Istoric”] AC15-2 (3) Avantajele, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate dependenta includ, insa nu sunt limitate la: AC15-2[/hide-this-part]
a) utilizarea oricarui bun, inclusiv a unui vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, in scop personal, cu exceptia deplasarii pe distanta dus-intors de la domiciliu la locul de munca;
b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit sau la un pret mai mic decat pretul pietei;
c) imprumuturi nerambursabile;
d) anularea unei creante a angajatorului asupra angajatului;
e) abonamentele si costul convorbirilor telefonice, inclusiv cartelele telefonice, in scop personal;
f) permise de calatorie pe orice mijloace de transport, folosite in scopul personal;
g) primele de asigurare platite de catre suportator pentru salariatii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii, la momentul platii primei respective, altele decat cele obligatorii;
AC21-2 h) tichete-cadou acordate potrivit legii. AC21-2

ART. 59 Fise fiscale

by 2 comentarii

(1) Informatiile referitoare la calculul impozitului pe veniturile din salarii se cuprind in fisele fiscale.
(2) Platitorul de venituri are obligatia sa completeze formularele prevazute la alin. (1), pe intreaga durata de efectuare a platii salariilor. Platitorul este obligat sa pastreze fisele fiscale pe intreaga durata a angajarii si sa transmita organului fiscal competent o copie, pentru fiecare an, pana in ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul fiscal expirat. Modelul si continutul formularelor se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice.