CFNET - CodFiscal.NET Finante Taxe

Revista de actualitate financiară

taxa speciala

Impozitarea veniturilor din activități de exploatare (forestier, cărbune, petrol, minereuri feroase, neferoase, uraniu, toriu, sare, pietriș, minerale)

by Lasă un comentariu

Prin OG 6/2013, publicată în Monitorul Oficial pe 23 ian 2013, au fost stabilite măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale.

Impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale se datorează începând cu data de 1 februarie 2013 până la 31 decembrie 2014.

Activităţi supuse impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale
Impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale este datorat pentru veniturile din următoarele activităţi:
– exploatarea forestieră, cod CAEN 0220;
– extracţia cărbunelui superior, cod CAEN 0510;
– extracţia cărbunelui inferior, cod CAEN 0520;
– extracţia petrolului brut, cod CAEN 0610;
– extracţia minereurilor feroase, cod CAEN 0710;
– extracţia minereurilor de uraniu şi toriu, cod CAEN 0721;
– extracţia altor minereuri metalifere neferoase, cod CAEN 0729;
– extracţia pietrei ornamentale şi a pietrei pentru construcţii, extracţia pietrei calcaroase, ghipsului, cretei şi a ardeziei, cod CAEN 0811
– extracţia pietrişului şi nisipului; extracţia argilei şi caolinului, cod CAEN 0812
– extracţia mineralelor pentru industria chimică şi a îngrăşămintelor naturale, cod CAEN 0891
– extracţia turbei, cod CAEN 0892
– extracţia sării, cod CAEN 0893
– alte activităţi extractive n.c.a., cod CAEN 0899

Obligaţia de plată

Au obligaţia să plătească impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, operatorii economici care desfăşoară activităţile prevăzute mai sus, inclusiv filialele acestora şi/sau operatorii economici aparţinând aceluiaşi grup de interes economic.
Impozitul se datorează şi de către operatorii economici care au licenţe de exploatare a resurselor menţionate, dar a căror activitate principală nu corespunde acestor coduri CAEN.
Pentru activitatea de exploatare forestieră, impozitul se datorează de către operatorii economici care exploatează masa lemnoasă în baza unei autorizaţii de exploatare.

Cota de impozitare și procedura de calcul
Cota de impozit este 0,5% din veniturile obţinute de operatorii economici (cifra de afaceri sau veniturile din activitățile principale).

Pentru operatorii care aplică reglementările contabile conforme cu directivele europene, baza de calcul este cifra de afaceri.

Pentru operatorii care aplică reglementările contabile conforme cu standardele internaţionale de raportare financiară, baza de calcul este venitul total din activităţile principale.

Deductibilitate

Pentru operatorii economici, sumele aferente impozitului, reprezintă cheltuieli deductibile la stabilirea profitului impozabil, în condiţiile prevederilor Codului fiscal.

Termen de declarare și plată

Calcularea, declararea şi plata impozitului se face lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care s-a calculat acesta. ANAF va emite un ordin pentru aprobarea declarației.

Impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale reprezintă venit la bugetul de stat, se administrează de către ANAF, potrivit OG 92/2003.

OG 6/2013 – Impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale

by Un comentariu

ORDONANŢĂ Nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale
2013-01-23 – Publicat in MOF nr. 52 din 23.1.2013
2013-01-21 – Proiect, nota de fundamentare

ORDONANŢĂ Nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale

În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată, şi al art. 1 pct. I.3 din Legea nr. 1/2013 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanţe,

Guvernul României adoptă prezenta ordonanţă.

Art. 1

(1) Începând cu data de 1 februarie 2013 se instituie impozitul pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, în condiţiile prezentei ordonanţe.

(2) Activităţile care intră sub incidenţa prevederilor alin. (1) sunt: exploatarea forestieră (cod CAEN 0220), extracţia cărbunelui superior (cod CAEN 0510), extracţia cărbunelui inferior (cod CAEN 0520), extracţia petrolului brut (cod CAEN 0610), extracţia minereurilor feroase (cod CAEN 0710), extracţia minereurilor de uraniu şi toriu (cod CAEN 0721), extracţia altor minereuri metalifere neferoase (cod CAEN 0729) şi alte activităţi extractive (cod CAEN 0811, 0812, 0891, 0892, 0893, 0899).

Art. 2

(1) Impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1) se datorează de operatorii economici, inclusiv filialele acestora şi/sau operatorii economici aparţinând aceluiaşi grup de interes economic, care desfăşoară activităţile prevăzute la art. 1 alin. (2).

(2) Impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1) se datorează şi de către operatorii economici care au licenţe de exploatare a resurselor menţionate la art. 1 alin. (2), dar a căror activitate principală nu corespunde acestor coduri CAEN.

(3) Pentru activitatea de exploatare forestieră, impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1) se datorează de către operatorii economici care exploatează masa lemnoasă în baza unei autorizaţii de exploatare.

(4) În sensul prezentei ordonanţe, grupul de interes economic este definit potrivit dispoziţiilor titlului V din Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 3

(1) Impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1) este de 0,5% şi se aplică asupra veniturilor obţinute de operatorii economici prevăzuţi la art. 2 alin. (1), (2) şi (3) care sunt luate în considerare la stabilirea cifrei de afaceri potrivit reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, respectiv veniturilor din activităţile principale pentru operatorii care aplică reglementările contabile conforme cu standardele internaţionale de raportare financiară.

(2) Sumele aferente impozitului prevăzut la art. 1 alin. (1), calculat în condiţiile prezentei ordonanţe, reprezintă pentru operatorii economici prevăzuţi la art. 2 alin. (1), (2) şi (3) cheltuieli deductibile la stabilirea profitului impozabil, în condiţiile prevederilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 4

(1) Operatorii economici prevăzuţi la art. 2 alin. (1), (2) şi (3) calculează, declară şi plătesc lunar impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1), până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se calculează aceasta.

(2) Modelul şi conţinutul declaraţiei privind impozitul se stabilesc prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare a prezentei ordonanţe.

Art. 5

Impozitul prevăzut la art. 1 alin. (1) reprezintă venit la bugetul de stat şi se administrează de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 6

Impozitul stabilit prin prezenta ordonanţă se aplică până la data de 31 decembrie 2014, inclusiv.

PRIM-MINISTRU VICTOR-VIOREL PONTA
Contrasemnează: Viceprim-ministru, ministrul finanţelor publice, Daniel Chiţoiu
Ministrul delegat pentru buget, Liviu Voinea
Ministrul economiei, Varujan Vosganian
Ministrul delegat pentru energie, Constantin Niţă
Ministrul mediului şi schimbărilor climatice, Rovana Plumb
Ministrul delegat pentru ape, păduri şi piscicultură, Lucia Ana Varga
Secretarul general al Guvernului, Ion Moraru
Preşedintele Agenţiei Naţionale pentru Resurse Minerale, Gheorghe Duţu

 

Taxa specială pentru exploatarea resurselor naturale, altele decât gazele naturale (proiect Ordonanță)

by Lasă un comentariu

ACTUALIZARE 23 ian 2013: OG 6/2013 – Impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale

Luni, 21 ian 2013, Ministerul Finanțelor Publice a publicat pe mfinante.ro proiectul de Ordonanţă privind instituirea unei taxe speciale pentru exploatarea resurselor naturale, altele decât gazele naturale.

Potrivit Notei de fundamentare, instituirea taxei pentru operatorii care exploatează resursele naturale, mai puţin cei din domeniul gazelor naturale este determinată de contextul în care sistemul de redevenţe şi tarife urmează să fie revizuit începând cu 2014-2015 şi necesitatea păstrării deficitului bugetar la nivelul convenit cu organismele internaţionale.

Pentru atingerea obiectivului propus, proiectul de ordonanţă instituie norme juridice clare privind contribuabilii care au obligaţia plăţii taxei speciale pentru exploatarea resurselor naturale, altele decât gazele naturale, respectiv modalitatea de calcul şi plată a acesteia, astfel încât termenele de plată, modalitatea de stabilire a taxei şi sumele de plată, să fie precise, iar contribuabilii să poată urmări şi înţelege corect sarcina fiscală ce le revine.

În sinteză, proiectul de ordonanţă stabileşte următoarele reguli:
• taxa specială pentru exploatarea resurselor naturale, altele decât gazele naturale se datorează de operatorii economici care desfăşoară activităţi de extracţie/exploatare şi comercializare a resurselor naturale;
• activităţile care intră sub incidenţa acestei taxe sunt: exploatare forestieră (cod CAEN 0220), extracţia cărbunelui superior (cod CAEN 0510), extracţia cărbunelui inferior (cod CAEN 0520), extracţia petrolului brut (cod CAEN 0610), extracţia minereurilor feroase (cod CAEN 0710), extracţia minereurilor de uraniu şi toriu (cod CAEN 0720), extracţia altor minereuri metalifere neferoase (cod CAEN 0729) şi alte activităţi extractive (cod CAEN 0811, 0812, 0891, 0892, 0893, 0899); sub incidenţa acestei taxe intră şi operatorii economici care au licenţe de exploatare a resurselor menţionate dar a căror activitate principală nu corespunde acestor coduri CAEN.
• taxa specială este de 0,5% aplicată la baza de calcul;
• baza de calcul o constituie veniturile obţinute de operatorii care desfăşoară activităţi de extracţie/exploatare şi comercializare a resurselor naturale, care sunt luate în considerare la stabilirea cifrei de afaceri potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
• declararea şi plata taxei speciale pentru exploatarea resurselor naturalese efectuează lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se calculează această taxă.

CDEP: Proiectul de Lege privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule – ADOPTAT

by Lasă un comentariu

UPDATE: LEGEA 9/2012 – Taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule

Joi, 15 decembrie 2011, proiectul de Lege privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, initiat de Ministerul Mediului si Padurilor, a fost aprobat de Camera Deputatilor (camera decizionala). Proiectul de Lege a fost aprobat de Guvern pe 31 august 2011, de Senat in sedinta din 31 octombrie 2011 si va intra in vigoare in 3 zile de la publicarea in Monitorul Oficial al Romaniei.

Ministerului Mediului si Padurilor anunta printr-un comunicat de presa: “Potrivit proiectului de lege, care are la baza principiul poluatorul plateste, taxa de poluare va fi platita, o singura data, atat pentru autovehiculele noi sau second-hand care sunt inmatriculate pentru prima data in Romania, indiferent daca autovehiculul este produs in tara sau strainatate, cat si pentru autovehiculele inmatriculate inainte de anul 2007 pentru care nu a fost platita o astfel de taxa. Pentru autovehiculele inmatriculate inainte de anul 2007, taxa de poluare va fi achitata la momentul primei transcrieri a dreptului de proprietate a autovehiculelor (de catre cumparator – n.r.), in cazul instrainarii acestora, dupa ce intra in vigoare aceasta lege”.

Actul normativ prevede:
– o reducere a taxei de poluare cu pana la 25%, dand posibilitatea ca, in cazul in care taxa de poluare platita de la 1 iulie 2008 este mai mare decat cea rezultata din aplicarea acestei legi, contribuabilii sa poata solicita restituirea sumelor reprezentand diferenta de taxa platita
– obligatia de plata a taxei intervine si cu ocazia primei transcrieri a dreptului de proprietate, in Romania, asupra unui autovehicul inmatriculat pe teritoriul Statului Roman anterior datei de 1 ianuarie 2007 si pentru care nu a fost achitata taxa speciala pentru autoturisme si autovehicule sau taxa pe poluare pentru autovehicule
– taxa se calculeaza in functie de emisiile de CO2, cilindree si norma de poluare
– aborgarea OUG 50/2008 din 21 aprilie 2008 pentru instituirea taxei pe poluare pentru autovehicule.

De asemenea, adoptarea legii si aborgarea OUG 50/2008 este motivata si pe preintampinarea unei posibilitati iminente, si anume decizia CE de a declansa o acţiune invocand incompatibilitatea OUG 50/2008 cu art. 110 TFUE, avand in vedere Hotararea Curtii de Justiţie in cauza Tatu sau in cauza Nisipeanu.

Referinte anexate:
– forma adoptata – cdep.ro
– proces legislativ – cdep.ro
– comunicat MMP – mmediu.ro

SENAT: Taxa auto in noua forma, adoptata

by Lasă un comentariu

UPDATE: LEGEA 9/2012 – Taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule

Luni, 31 octombrie 2011, Senatorii au adoptat un proiect de Lege privind taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, prin care se modifica taxa de prima inmatriculare, criticata de Curtea de Justitie a Uniunii Europene.

Potrivit Ministerului Mediului, pentru autovehiculele inmatriculate inainte de anul 2007, taxa de poluare va fi achitata la momentul primei transcrieri a dreptului de proprietate a autovehiculelor, in cazul instrainarii acestora, dupa ce intra in vigoare noua lege.

Intr-un comunicat al Ministerului Mediul se preciza ca „Acest proiect de lege solutioneaza si discriminarea indirecta mentionata in hotararile Curtii Europene de Justitie, in cele doua cauze care au avut ca obiect interpretarea art. 110 din Tratatul de Functionare al Uniunii Europene. În aceste hotarari, este precizat ca regimul de impozitare prevazut prin OUG 50/2008 nu instituie o discriminare directa, dar poate genera o discriminare indirecta din cauza efectelor sale, descurajand importurile de autovehicule”.

Referinte anexate:
– Articol mediafax.ro Taxa auto în noua formă, adoptată în Senat. Care sunt modificările
– Procedura legislativa la Senat
– Raportul comisiei de la senat

HG 45/2011 – Modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a OUG 50/2008

by Lasă un comentariu

HOTARAREA nr. 45/2011 din 19 ianuarie 2011 privind modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 50/2008 pentru instituirea taxei pe poluare pentru autovehicule, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 686/2008

2010-01-26 – Modifica si completeaza HOTARAREA nr. 686/2008 din 24 iunie 2008 privind aprobarea normelor metodologice de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 50/2008 pentru instituirea taxei pe poluare pentru autovehicule
2010-01-26 – Publicata in Monitorul Oficial nr. 68 din 26 ianuarie 2011